Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.11.2013
Сообщений: 7
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день,
оптово-розничная торговля, ОСНО и ЕНВД. Есть центральный склад откуда 80% товара уходит в опт (ОСНО) , а 20% перемещается в торговые точки и там уходит в розницу (ЕНВД). Кроме того + в торговые точки напрямую от поставщиков закупается товар и реализуется там в розницу. Т.е. этот товар минует центральный склад. Вправе ли организация расходы склада такие как например : аренда, амортизация складского оборудования, зарплата работников склада и страховые взносы распределять в целях НУ пропорционально себестоимости товара, который "покинул" центральный склад в текущем месяце, т.е. в нашем примере 80% на ОСНО и 20% на ЕНВД??? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 02.11.2013
Сообщений: 24
Спасибо: 3
|
![]()
Так и надо так делать, т.к. складские расходы не относятся к товару, который напрямую поступает в торговые точки. Допустим, у Вас есть магазин на ЕНВД, в который товар поступает напрямую, минуя склад. Если вы отнесете складские расходы на этот магазин (отдельную бизнес-единицу), то это будет неправильно. Вы увеличите с\сть этой бизнес-единицы. То же самое в налоговом учете
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | GhannaG (03.11.2013) |
![]() |
#3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.11.2013
Сообщений: 7
Спасибо: 0
|
![]()
CIMA, спасибо.
Я понимаю что так делать логично. Но меня смущает НК РФ ст. 170. Там суть что, в случае невозможности разделения расходов между ЕНВД и ОСНО деятельностью надо брать коэффициент по выручке в целом по предприятию. А в нашем случае расходы склада как раз и относятся к двум видам деятельности. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 | |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,001
Спасибо: 1,935
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 02.11.2013
Сообщений: 24
Спасибо: 3
|
![]()
Для учета НДС - вы все правильно написали. НДС, накопленный на счете 19 по общехозяйственным и общеуправленческим расходам вы будете делить по другой пропорции, определенной 21 главой. т.е. акт на аренду склада 1 000 руб., кроме того НДС - 180 руб.. Вы будете относить на деятельность ЕНВД 20% - 200 руб. Но НДС включать в стоимость услуги в более большой пропорции, т.е. не 36 руб., а больше. Вроде так. Я просто думал - вы для б\у и для налога на прибыль спрашиваете (для меня налоговый учет - это налог на прибыль)
|
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 02.11.2013
Сообщений: 24
Спасибо: 3
|
![]()
Во, первых там не совсем о выручке идет речь, а о стоимости отгруженных товаров.
Во-вторых, для бухгалтерского учета это методологически не верно, для налога на прибыль - занижаются расходы, завышается сам налог |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.11.2013
Сообщений: 7
Спасибо: 0
|
![]()
Насколько я понимаю и для НДС и для налога на прибыль НК пропорцию предписывает брать по видам деятельности от выручки в целом по предприятию (выручка = стоимость отгруженных товаров без НДС).
Но дело в том что доля товара который поступает напрямую в торговые точки (минуя центральный склад) велика. И |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.11.2013
Сообщений: 7
Спасибо: 0
|
![]()
Простите, случайно ушло сообщение неоконченное. Речь я веду про налоговый учет -налог на прибыль . Вопрос: могу ли я все-таки расходы склада делить в пропорции от себестоимости отгруженного товара с этого склада? И чем это можно обосновать в случае спора с налоговиками?
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#10 | |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,001
Спасибо: 1,935
|
![]()
Давайте.
![]() Цитата:
И чем же это так плохо? Разве это является нарушением в налоговом учете и за это есть штраф? Последний раз редактировалось ptihka; 03.11.2013 в 18:08. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 02.11.2013
Сообщений: 24
Спасибо: 3
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 02.11.2013
Сообщений: 24
Спасибо: 3
|
![]()
Мое мнение по этому вопросу не изменилось. Считаю, что Вы можете так сделать. Поговорите с руководителем, оцените налоговую выгоду (которая будет являться обоснованной от применения указанного метода) и налоговые риски. Используемый метод Вы должы закрепить в учетной политике. В обосновании могу привести письмо Минфина РФ от 04.10.2006 № 03-11-04/3/431. То есть расходы по аренде склада можно распределять по другому критерию, нежели доходы
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | GhannaG (05.11.2013) |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Раздельный учет при разных видах деятельности (все на ОСНО,пр-во,торговля опт и розн) | Natycia181090 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 8 | 16.09.2013 10:49 |
Учет расходов и себестоимости | Seagullwing | Общая система налогообложения (ОСНО) | 13 | 25.06.2013 13:49 |
Учет расходов юр лица по webmoney, если оплаты с кошелька физ лица | zorrozorro3819 | Электронные деньги | 2 | 15.06.2011 20:00 |
Раздельный учет ндс при выдачи займа | Марина В. | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 20.03.2010 20:37 |
Раздельный учет - ЕНВД и УСН | Лана_83 | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 21 | 20.03.2010 03:12 |