Порядок подтверждения ставки НДС 0% по экспорту

[AllaMih]

Сообщение от Б_С_К

"Без НДС" Вы не имеете права выставлять транспортные услуги, т.к. это противоречит НК РФ.

я не поняла вашего объяснения, если это не наши услуги, я понимаю, что ндс мы накручиваем на агентское вознаграждение, т.к. это наши услуги, а здесь мы выступаем как комиссионеры, в сч-ф прописываем продавец РЖД, покупатель украина, а наш завод -агент. А ржд нам выставляет сч-ф, где продавец- РЖД, покупатель-наш завод и ставка ндс-0%. Если мы выставляем украине сч-ф с ндс, то по идее мы должны заплатить ндс в бюджет. и сч-ф должна попасть в книгу покупок. но мы агент и наша сч-ф попадает в журнал, а в книгу покупок не должна попадать. вот здесь и вопрос в данном случае агент считается плательщиком ндс?

[Б_С_К]

Мне кажется по Вашему описанию, что у Вас не Агентский договор
т.к. по ГК РФ

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

А у Вас как я поняла договор с РЖД на транспортные услуги....

[AllaMih]

Сообщение от Б_С_К

А у Вас как я поняла договор с РЖД на транспортные услуги....

да именно так, конечно транспортные перевозки, но договор агентский,выступаем агентами между ржд и украинским заводом

[Elena Volkova]

Подскажите пожалуйста, в какой раздел декларации ставить реализацию на экспорт? И если мы не успеваем предоставить документы для подтверждения экспорта к сроку сдачи декларации, нужно ли вообще суммы экспорта отражать в декларации? Оплата и отгрузка были в апреле, мае и июне. Спасибо заранее.

[Entry]

Elena Volkova, пока не подтвердили документально или не истек срок сбора документов, то в Декларации экспорт не показываете.

[Entry]

При этом имейте в виду, что с 01.07.2016 в связи со вступлением в силу Федерального закона от 30.05.2016 № 150-ФЗ изменен порядок заявления налоговых вычетов при реализации на экспорт несырьевых товаров. Это для будущих операций и если вы относитесь к несырьевым.

[Entry]

По тем отгрузкам, где не собрали пакет документов на 181 день, возвращаетесь в период отгрузки, начисляете сверху НДС 18% на сумму отгрузки, применяете вычет по НДС, считаете и уплачиваете пени, потом сдаете уточненную декларацию.
И по п. 3 ст. 172 НК РФ начисленная по неподтвержденному экспорту сумма НДС может быть впоследствии, после сбора пакета документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов, заявлена к налоговому вычету.

[Entry]

По пеням есть 2 точки зрения. Тут уже на ваше усморение. У Минфина и ФНС России - пени по НДС по неподтвержденной экспортной операции начисляются с 21-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произошла отгрузка товаров на экспорт, до дня уплаты налога или до дня подачи в налоговые органы декларации с пакетом документов, подтверждающих нулевую ставку НДС (письмо Минфина России от 28.07.2006 № 03-04-15/140, доведенное до сведения письмом ФНС России от 22.08.2006 № ШТ-6-03/840@).
А у ВАС РФ - пени должны начисляться только со 181-го дня (постановление Президиума ВАС РФ от 16.05.2006 № 15326/05).

[Elena Volkova]

Сообщение от Entry

При этом имейте в виду, что с 01.07.2016 в связи со вступлением в силу Федерального закона от 30.05.2016 № 150-ФЗ изменен порядок заявления налоговых вычетов при реализации на экспорт несырьевых товаров. Это для будущих операций и если вы относитесь к несырьевым.

Спасибо за подробный ответ) у нас я так поняла сырьевые, древесина и изделия из нее. То есть вычеты я в декларацию за 2 квартал сейчас должна поставить, а оборот экспорта нет пока? Или вычеты вместе с оборотом потом, когда соберём документы?

[Entry]

Elena Volkova, по не подтвержденному экспорту вы возвращаетесь в период реализации, там у вас и вычет НДС и начисление НДС будет. Т.к вы не подтвердили ставку НДС 0%, то не имеете на нее право и значит должны посчитать свою реализацию по ставке НДС 18% (10%) в том периоде, когда продали товар/продукцию. И тк просрочили с оплатой налога за прошлый период - будут пени.
Выставляете сч.ф в одном экземпляре и регистрируете в Книге продаж. Посмотрите раздел 6 Декларации + Прил 1 к разделу 8.
Потом, если соберете пакет, то этот НДС возьмете к вычету.

[Entry]

В будущем получается для вас порядок не меняется по вычетам т.к по п. 10 ст. 165 НК РФ (в ред. Закона № 150-ФЗ) к сырьевым товарам относятся:
минеральные продукты;
продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности;
древесина и изделия из нее;
древесный уголь;
жемчуг;
драгоценные и полудрагоценные камни;
драгоценные металлы;
недрагоценные металлы и изделия из них.

[Elena Volkova]

Сообщение от Entry

Elena Volkova, по не подтвержденному экспорту вы возвращаетесь в период реализации, там у вас и вычет НДС и начисление НДС будет. Т.к вы не подтвердили ставку НДС 0%, то не имеете на нее право и значит должны посчитать свою реализацию по ставке НДС 18% (10%) в том периоде, когда продали товар/продукцию. И тк просрочили с оплатой налога за прошлый период - будут пени.
Выставляете сч.ф в одном экземпляре и регистрируете в Книге продаж. Посмотрите раздел 6 Декларации + Прил 1 к разделу 8.
Потом, если соберете пакет, то этот НДС возьмете к вычету.

То есть за 2 квартал я ставлю оборот экспорта со ставкой 18% в раздел 6
Декларации и туда же вычеты. Но налог платить не нужно. Как только соберу документы, подаю корр декларацию за тот же 2 квартал и указываю вычеты в разделе 8 прил 1 и оборот со ставкой 0% в раздел 4. Пени нужно платить с 21 го дня после окончания 2 квартала, по мнению МФ и ФНС.
Правильно я поняла?

[Entry]

Elena Volkova, если у вас 181 день наступил во 2кв кв, то да - за 2кв уточненная декларация. Реализация - сверху 18% + вычеты, раздел 6.
Смотрите, что получается по уточненной декларации ИТОГО с учетом ранее уплаченного НДС за 2кв. Если к уплате еще, то тогда платите и налог и пени.
По пеням - и так и так делают, тут конечно практика именно вашей ИФНС нужна, как они считают. Если сумма не оч большая и можете себе позволить, то с 21, если большая и готовы спорить, то с 181 дня.

[Entry]

Когда позднее соберете пакет, сделаете следующее. Вычеты, которые были ранее в уточненке восстановите в этом периоде и примените их еще раз уже по подтвержденному экспорту.
Также к вычету предъявите НДС, который начислили по неподтвержденной реализации 18%.
Все это будет происходить в том периоде, когда вы соберете полный пакет.
Это как раз раздел 4 + 8,9.

[Elena Volkova]

Сообщение от Entry

Elena Volkova, если у вас 181 день наступил во 2кв кв, то да - за 2кв уточненная декларация. Реализация - сверху 18% + вычеты, раздел 6.
Смотрите, что получается по уточненной декларации ИТОГО с учетом ранее уплаченного НДС за 2кв. Если к уплате еще, то тогда платите и налог и пени.
По пеням - и так и так делают, тут конечно практика именно вашей ИФНС нужна, как они считают. Если сумма не оч большая и можете себе позволить, то с 21, если большая и готовы спорить, то с 181 дня.

Спасибо огромное)) после Ваших многочисленных разъяснений мне более менее понятно. Но тут ещё вот вопрос важный. Организация открыта в марте этого года, из деятельности был только экспорт. Если за 2-й квартал мы подаём декларацию без подтверждения, то когда будем готовы подтвердить что делать? Документы соберём уже скоро. Ждать следующего квартала? Или таки подавать корр расчёт за 2-й уже с подтверждением.

[Entry]

Elena Volkova, вам на подтверждение дается 180 дней, если на 181 не собрали, то сдаем корректировку. 180дн грубо = 6мес.
Если я правильно поняла, что отгрузки были в 2016г то так:
- апрель + 180дн = час Х октябрь 16г
- май + 180дн = час Х ноябрь 16г
- июнь + 180дн = час Х декабрь 16г

Вот до этих сроков надо собрать полный пакет и подтвердить ставку 0%, 4кв 16г крайний срок.
До этого момента декларация по НДС не содержит ни информации о экспорте, ни о вычетах по нему.
Если раньше 180 дней собрали пакет, то в текущую декларацию включаете данные, например, в 3кв 16г. Это будет не корректировка, а обычная текущая декларация, которая содержит информацию о подтвержденном экспорте.
Если не собрали на 181, то идете в период отгрузки (апрель, май, июнь) т.е 2кв 16г и сдаете уточненку за этот период. И тут уже просрочка, пени итд.
Более точные даты по каждой отгрузке, когда у вас 180 дней истекают посчитайте.
Правило у нас такое - при реализации товаров на экспорт в соответствии с п. 9 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является:
- последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов;
- день отгрузки товаров в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, если полный пакет подтверждающих документов не собран в течение 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

[Entry]

Другими словами,
-> 2кв 16г НДС ничего не показываем т.к пакет не собрали и момент определения налоговой базы по экспорту не наступил;
-> 3кв 16г пакет собрали и подтверждаем экспорт;
-> 4кв 16г пакет собрали и подтверждаем экспорт;
-> наступил 181 день - пакет не собран, экспорт вовремя не подтвержден, идем во 2кв 16г и оплачиваем налог/пени сдаем уточненку;
-> позднее дособрали пакет и в том периоде, когда собрали подтверждаем экспорт.

[Elena Volkova]

Entry, спасибо Вам большое

[Entry]

На здоровье!

[Shayk]

Сообщение от Entry

В будущем получается для вас порядок не меняется по вычетам т.к по п. 10 ст. 165 НК РФ (в ред. Закона № 150-ФЗ) к сырьевым товарам относятся:
минеральные продукты;
продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности;
древесина и изделия из нее;
древесный уголь;
жемчуг;
драгоценные и полудрагоценные камни;
драгоценные металлы;
недрагоценные металлы и изделия из них.

Entry, доброе утро!
Если мы экспортируем модемы, то получается мы не относимся к сырьевым?
я правильно понимаю что изменения касаются именно операций после 01.07.2016? если экспорт был в феврале и мае то декларацию по НДС за 2 и 3 квартал 2016 я буду делать по старому?
Вы не подскажите как именно с 01.07.меняется порядок подтверждения 0% ставки?