Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
09.10.2008, 17:39 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 28.03.2008
Адрес: Москва
Сообщений: 3
Спасибо: 0
|
Отпуск растянулся на два налоговых периода
Добрый день!
Ситуация такая: сотрудник ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре, вернулся в октябре. С одной стороны, авансовые платежи по ЕСН и пенсионные взносы следует начислять в сентябре с суммы отпускных, приходящихся на сентябрь, а в октябре с суммы отпускных, приходящихся на октябрь (т.е. в сентябре мы отражаем их на 97 счете, а в октябре относим на расходы). Такой порядок прописан в Письме Департамента налоговой политики Минфина РФ от 22 апреля 2002 г. № 04-04-04/55. Также, при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Это согласно письму Минфина РФ от 04 апреля 2006 г. № 03-03-04/1/315. Тут все понятно. Но! Согласно статье 242 НК РФ дата осуществления выплат и иных вознаграждений или получения доходов определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника. И поскольку мы являемся организацией, то признаемся налогоплательщиками налога, согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 235 НК РФ. Таким образом получается, что объект обложения единым социальным налогом возникает в момент начисления выплат в пользу физических лиц. Так как правильно? Если чего напутала, заранее извиняюсь. |
09.10.2008, 19:57 | #2 |
ученик волшебника))
Регистрация: 11.07.2008
Сообщений: 5,923
Спасибо: 5
|
Ответ: Отпуск растянулся на два налоговых периода
Незнаю правильно ли я Вас поняла, но я делаю так: если у меня часть отпускных приходится на следующий месяц, начисляем их(и соотв. ЕСН) на 97счет, но оплачиваем все в данном месяце полностью.
__________________
Работа-дом, дом-работа, работа-дом... Однако! Трудновато вести такую двойную жизнь! (с) Рената Шуман-Фикус Бухгалтер - лучший из зомби...... |
10.10.2008, 11:47 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 28.03.2008
Адрес: Москва
Сообщений: 3
Спасибо: 0
|
Ответ: Отпуск растянулся на два налоговых периода
Да, все правильно, я тоже так сделала. Но, начала делать декларацию в ФСС, и октябрьские суммы включились автоматически. Я их убрала и спросила у знакомых бухгалтеров. Мнения разделились. Кто-то говорит, что надо разделять. А кто-то, что надо включать на основании того, что обязанность возникает в момент начисления. Теперь не знаю как правильно.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
10.10.2008, 12:40 | #4 |
ученик волшебника))
Регистрация: 11.07.2008
Сообщений: 5,923
Спасибо: 5
|
Ответ: Отпуск растянулся на два налоговых периода
Гномик, все что начислили входит в декларацию
__________________
Работа-дом, дом-работа, работа-дом... Однако! Трудновато вести такую двойную жизнь! (с) Рената Шуман-Фикус Бухгалтер - лучший из зомби...... |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Подписи в налоговых декларациях | sinus25 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 21 | 04.10.2010 13:03 |
Документы для налоговых проверок | Largo | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 3 | 26.07.2008 18:44 |
Мнения о налоговых | Vladimir_V | Делимся опытом | 7 | 28.03.2008 09:15 |
Рейтинг налоговых по Москве | maria B | Делимся опытом | 0 | 02.05.2007 23:55 |
Коды налоговых вычетов | ROSSONERA | Зарплата и кадры | 1 | 09.04.2007 15:19 |