Формулы для расчета декларации по прибыли.

[Veselenochka]

Очень много вопросов по заполнении декларации по прибыли. Может кому-то пригодится. Это информация из журнала ГК "Конференц зал" 06/2008.
1 квартал
стр. 180= стр. 120 (1кв.) * стр. 140 (1 кв.)
сответствено заполняются строки 190 и 200
стр.210= стр 290 (9 мес. предыдущего года)
соответ. заполняются строки 220 и 230

если стр 180 больше стр 210, то:
стр 270= стр. 180-стр 210

если стр 180 меньше стр 210 то сумма к уменьшению по стр 280.

строка 290 = стр. 180 (1 квартал)

показатель строки 290 не зависит от того сумма к уплате или к уменьшению у вас за текущий период.


полугодие и 9 мес
стр 180 полугод/9мес= стр.120 полугод/9мес * стр 140 полугод/9 мес.

строка 210 полугод= стр 180 (1кв) + стр 290 (1кв)
строка 210 (9 мес) = стр 180 (полугод) + стр 290 (полугод)

если строка 180 больше 210:
стр 270 полугод/9мес= стр. 180 полугод/9мес-стр.210 полугод/9мес.

если строка 180 меньше строки 210

стр 280 полугод/9мес= стр 210 полугод/9мес- стр 180полугод/9мес.

даже если по строке 280 получается сумма к уменьшению, все равно считаем строку 290.
стр 290 полугод= стр 180 полугод-стр 180 (1 кв)
стр 290 (9мес) = стр 180 (9мес) -стр 180 (полугод)

и только если в результате расчета по строке 290 получается отрицат или 0, то авансы не платятся.

в расчете участвуют только начисленные суммы, без учета уплаты. переплата, недоплата учитывается за пределами декларации.

[Елена_С]

Veselenochka, это очень полезная инфа (!!!) Жалко что она уйдёт в небытие с появлением новых тем

P.S. Но я то себе распечатала. Это я просто о другиз заинтересованных беспокоюсь...

[Елена_С]

Хотелось бы еще добавить следующее по поводу ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль...

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

Организация начинает уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты ее государственной регистрации (абз. 2 п. 2, п. 6 ст. 286 НК РФ), т.е. с месяца, следующего за истекшим полным кварталом после указанной даты.
Под полным кварталом следует понимать три полных месяца. При этом отсчет кварталов ведется с начала календарного года (абз. 2 п. 4 ст. 6.1 НК РФ).

Например, если организация создана в феврале 2008 г., то обязанность уплачивать ежемесячные авансы возникнет только в III квартале 2008 г.

При этом обязанность платить ежемесячные авансы возникнет у вновь созданной организации только в том случае, если ее выручка превысит 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ).

ЛИМИТ ПРЕВЫШЕН ДО ИСТЕЧЕНИЯ ПОЛНОГО КВАРТАЛА

Независимо от того, в каком месяце выручка организации превысит установленный предел, первый ежемесячный авансовый платеж уплачивается только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации.
При этом уплачивать ежемесячные авансовые платежи вновь созданная организация должна будет, как минимум, в течение четырех кварталов, до тех пор, пока выручка от реализации за прошедшие четыре квартала в среднем не будет составлять менее 3 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ). В такой ситуации организация сможет перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода.

ЛИМИТ ПРЕВЫШЕН ПО ИСТЕЧЕНИИ ПОЛНОГО КВАРТАЛА

На практике может возникнуть ситуация, когда выручка от реализации у вас превысит 1 млн руб. в каком-либо месяце по истечении полного квартала с даты создания организации. Получается, что начиная с месяца, который следует после месяца превышения лимита, вы обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи (п. 5 ст. 287 НК РФ). Но из п. 1 ст. 287 НК РФ следует, что ежемесячные авансы, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Следовательно, уплата указанных платежей не в каждом месяце квартала, а в его отдельные месяцы п. 1 ст. 287 НК РФ не предусмотрена.
Кроме того, согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация - это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Значит, ежемесячные авансы, подлежащие уплате в течение отчетного периода, указываются плательщиком в налоговой декларации. И уплата ежемесячных авансов производится только на основании декларации. А налоговая декларация представляется не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного (налогового) периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). Иных сроков для представления декларации за отчетный период не предусмотрено. В связи с этим организация должна уплачивать авансовые платежи с первого месяца квартала, следующего после отчетного периода, в котором месячная выручка превысила 1 млн руб.

Например, у организации, созданной в феврале, в июле выручка превысила 1 млн руб. Значит, ежемесячные авансы налогоплательщик будет уплачивать с октября, а не с августа.

Порядок ваших действий при уплате авансовых платежей в такой ситуации аналогичен порядку, изложенному в приведенном примере. Что же касается уточненной декларации, то представлять ее в налоговый орган нет необходимости, поскольку такая обязанность налоговым законодательством не предусмотрена.

P.S. Нам данная инфа в своё время очень пригодилась. Организация была зарегистрирована в июле, то есть в 3 квартале. В первом месяце 4 квартала (октябре) выручка превысила 1 млн рублей и возник вопрос когда начинать уплачивать ежемесячные авансы. Выяснилось: так как в налоговой декларации по итогам налогового периода ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал не рассчитываются, то соответственно мы не платили ежемесячные авансы в течение 1 квартала, а начали их уплачивать только во 2 квартале, то есть на основании декларации за 1 квартал.

[Катастрофа]

Подскажите, что нужно показать по стр. 020 (прямые расходы....) в Приложении №2. Мы занимаемся опт. торговлей, поэтому однозначно стоимость реализованных покупных товаров, а транспортные расходы согласно ст. 320 НК РФ, тоже в этой строке?
И еще какие налоги и сборы указывать в строке 041?

[UXOBA]

Надеюсь тоже внесу свою лепту в этом вопросе.

Прикладываю файлы доков, которые дала нам налоговая.
Называется "Арифметический контроль авансовых платежей!!!"

весят они: один - 500 кб, другой - 400 кб

[ali]

спасибо за информацию, весьма кстати

[Veselenochka]

добавляю формулы для расчета авансов в годовой декларации:

строка 210= строка 180 (9мес)+строка 290 (9 мес)

далее выводим сумму налога к доплате либо к уменьшению (строка 270 или 280).

строки 290-310 листа 02 и подраздел 1.2 раздела 1 (ежемесячные авансы) в декларации за год не заполняются вообще.

авансывые платежи к уплате в 1 квартале=авансовым платежам за 4 квартал (т.е суммы, отраженные в декларации за 9 мес).

[Наташик]

спасибо всем БОЛЬШОЕ! это действительно оч полезная инфа
пойду себе распечатаю)

[Луна]

Спасибо, все распечатала.
Работаю не первый год, а как подходит время делать декларацию по прибыли, то каждый раз как в первый раз.

[Djull]

Я наверное немного потуплю, но....подскажите...вопрос по-поводу лимита.
Выручка от реализации - это ******
Приход от заказчиков (денежные средства)
или Приход от заказчиков-все расходы компании ******

[Veselenochka]

Статья 249. Доходы от реализации


1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.

[Weiden]

Здравствуйте!Помогите пожалуйста разобраться!Я первый раз заполняю декларацию за год.По данным декларации у нас получается сумма к уменьшению.А прочитав вашу информацию,я поняла так,что мы должны заплатить в бюджет столько же,сколько заплатили в течении 4 кв.,то есть за 9мес.?Правильно ли я понимаю?

[Veselenochka]

Weiden, насколько сумма к уменьшению перекрывает авансы? вы можете уменьшить оплату авансов на сумму которая получилась к уменьшению.. вы декларацию сдали уже?

[Weiden]

Сумма к уменьшению 20 000.А авансы уплаченные по итогам 9 мес. 7 000руб.Декларацию ещё не сдавала,только считаю.И не могу понять всё ли правильно я делаю. Ведь в годовой декларации 73470 руб.(стр.210)=53322 руб.стр.180(9мес.)+20 148 руб.стр.290(9мес.)У меня получилась сумма к уменьшению, т.к. по итогам 4 кв. сумма налога на прибыль составляет 53460 руб.Значит у меня сумма к уменьшению 20010руб
Правильно!Вот я теперь и не пойму должны ли мы что-то платить или нет

[Weiden]

Сумма к уменьшению 20 010.А авансы уплаченные по итогам 9 мес. 7 000руб.Декларацию ещё не сдавала,только считаю.И не могу понять всё ли правильно я делаю. Ведь в годовой декларации 73470 руб.(стр.210)=53322 руб.стр.180(9мес.)+20 148 руб.стр.290(9мес.)У меня получилась сумма к уменьшению, т.к. по итогам 4 кв. сумма налога на прибыль составляет 53460 руб.Значит у меня сумма к уменьшению 20010руб
Правильно!Вот я теперь и не пойму должны ли мы что-то платить или нет

[Djull]

Veselenochka, это про доходы !!! Спасибо !!!
А Выручка от реализации ******
Просто поймите меня правильно !!! Раньше обороты были минимальными, я не парилась. Тебе ожидаем крупные, вот и стала задумываться !!!!
Помогите, пожалуйста !!!
С П а с и б о !!!

[Veselenochka]

Djull, посмотрите вот эту тему:
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=29807

[Veselenochka]

Weiden, вам в любом случае сейчас нужно платить авансы, потому что вам налог к уменьшению появится в лицевом счете после срока сдачи декларации - 28.03 потом вы посмотрите какая сумма переплаты у вас получилась и на эту сумму уменьшите следующие платежи по прибыли.. вроде так
посмотрите тему на которую я дала ссылку в предыдущем посте.

[ооо ИС]

знаю что спрашиваю тупость, но скажите пожалуйстаааааа суммы исчисленных авансовых платежей это в смысле суммы налога на прибыль? т.е. строка 180? да?

[Djull]

Veselenochka, спасибки большое !!!
-)))