ИП на ОСНО без работников

[Ленчик Бухгалтер]

Подскажите пожалуйста:
1.Как расчитать базу по НДФЛ и ЕСН: берем только фактически истраченные деньги по банку: оплата нам за товар(выручка) минус наши проплаты поставщикам?
2.Если ИП в конце года заключил договор займа с ЮЛ и перевел ему деньги на расчетный счет,можно ли принять этот займ к расходам?
3.Расходы на бензин:можно ли принять как расход?Для подтверждения нужны только чеки?
Заранее всем СПАСИБО!!!

[бух 2007]

Сообщение от Ленчик Бухгалтер

Как расчитать базу по НДФЛ и ЕСН:

КДиР ведете? Согласно книги и формируете базу.

Сообщение от Ленчик Бухгалтер

оплата нам за товар(выручка)

Да.

Сообщение от Ленчик Бухгалтер

минус наши проплаты поставщикам?

Соблюдая 4 условия-товар оплачен, получен, реализован, оплачен покупателем.
Займ-не расход. Если только проценты по нему.
Расходы на бензин-хм...смотреть надо. Автомобиль легковой? Личный? Чем докажете, что ездили только "по работе"? Одни чеки точно не прокатят, нужны путевые листы. ИМХО-не связывайтесь.

[Ленчик Бухгалтер]

Нет,не ведем.. только книгу покупок и продаж.. А по займу: просто ИП открыл ООО и взял сам у себя займ 300000,теперь придется с них налоги платить,раз к расходам нельзя принять? А авто личное.. легковой автомобиль..

[бух 2007]

Сообщение от Ленчик Бухгалтер

Нет,не ведем.

Вау! Срочно делайте книгу. И в налоговой ее надо заверить.

[Галюнька]

у меня эта книга оч большая получается....
до какого числа ее нужно зарегистрировать???

[Галюнька]

в доход выручка полученная а налоговом периоде? т.е. сумма полученные от покупателей на расчетный счет и в кассу?
а какие расходы уменьшают налогооблагаемую сумму?

[Азиза]

Галюнька, у тебя ИП на ОСНО?

[Галюнька]

Азиза, ага ! ИП на ОСНО

[SonNata]

Принцип ведения ИП на ОСНО, тот же что и налог на прибыль. Доходы- это выручка за налоговый период по методу начисления. Т.е. не оплаты, а фактически произведенные отгрузки. Расходы-также.

[SonNata]

Про регистрацию данной книги никогда не слышала. Зато вот есть какая практика
2.1. Можно ли подтвердить произведенные расходы, не представляя Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций (п. 3 ст. 237, п. 1 ст. 252 НК РФ)?

Согласно п. 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002) учет доходов и расходов индивидуальные предприниматели ведут путем фиксирования операций в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя.
Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по вопросу, можно ли признать произведенные индивидуальным предпринимателем расходы без представления им Книги учета.
Официальной позиции нет.
Есть судебные решения, в которых указано, что если имеются первичные документы, то представлять Книгу учета для подтверждения расходов не обязательно.

Подробнее см. документы

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.08.2007 N А19-23364/06-11-Ф02-5063/07 по делу N А19-23364/06-11
Суд указал: то, что налогоплательщик не представил Книгу учета расходов и доходов и хозяйственных операций либо нарушил правила ее ведения, не свидетельствует об отсутствии у него расходов.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.04.2007 по делу N А26-8062/2006-210
Суд указал, что Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций предназначена для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах. Таким образом, если налогоплательщик подал в налоговый орган все необходимые первичные документы, которые в совокупности подтверждают его расходы, то представлять Книгу учета не обязательно.

[Галюнька]

меня интересует на какие уплаченные налоги мы можем уменьшить налогооблагаемую базу

[SonNata]

P.S. Из моей практики. Всвязи с очень большим объемом первичной документации и номенклатурным рядом товара, я вела КДИР по ОСНО не потоварно, а подокументально. С ежемесячным подведением итогов о выручке, себестоимости и наценки. Было несколько проверок- придирок не было.

[SonNata]

Стандартно, как и предприятие на ОСНО. Пиши какие ты платишь, а я напишу можно ли их принять.

[Галюнька]

у меня ИП не работал в прошлом году почти...
платили только долги по налогам ндфл за себя и есн...сумма вышла приличная....
эти уплаченные налоги я могу учесть в расходах?

[SonNata]

Налоги принимаются по начислению.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Согласно абз. 9 ст. 221 НК РФ в целях указанной статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в ст. 221 НК РФ (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период.

Получается, что ЕСН можно, а НДФЛ нельзя.

[Галюнька]

а взносы уплаченные в ПФР?

[бух 2007]

Сообщение от SonNata

Принцип ведения ИП на ОСНО, тот же что и налог на прибыль. Доходы- это выручка за налоговый период по методу начисления. Т.е. не оплаты, а фактически произведенные отгрузки. Расходы-также

Ужжассс. Вы чего народ мутите?
Если Вы-ИП на ОСНО-забудьте про метод начисления!!!
У ИП только кассовый метод!
Доходы- это оплата от покупателей (независимо от факта отгрузки, т.е. в т.ч. и авансы)
Расходы-это только оплаченные расходы, причем в случае, если они относятся к уже отгруженной и оплаченной реализации.

[SonNata]

Сообщение от бух 2007

Ужжассс. Вы чего народ мутите?
Если Вы-ИП на ОСНО-забудьте про метод начисления!!!
У ИП только кассовый метод!
Доходы- это оплата от покупателей (независимо от факта отгрузки, т.е. в т.ч. и авансы)
Расходы-это только оплаченные расходы, причем в случае, если они относятся к уже отгруженной и оплаченной реализации.

Каюсь про метод начисления была не права. Впредь буду внимательнее.

[SonNata]

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам, уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ И ЕСН на сумму расходов в виде минимального фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии? Если да, то каким образом данные расходы подлежат отражению в Книге учета доходов и расходов?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 26 апреля 2007 г. N 03-04-05-01/128

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета индивидуальным предпринимателем расходов в виде минимального размера фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 221 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики - индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
Согласно п. 3 ст. 237 Кодекса налоговая база по единому социальному налогу налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей определяется как сумма доходов, полученных такими налогоплательщиками за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
При этом при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 Кодекса "Налог на прибыль организаций".
В соответствии с пп. 29 п. 1 ст. 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся взносы, вклады и иные обязательные платежи, если их уплата является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей.
Согласно п. 1 ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон) страхователи - индивидуальные предприниматели уплачивают суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 28 Закона минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии устанавливается в размере 150 руб. в месяц и является обязательным для уплаты.
Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, а также сумму дохода, подлежащего обложению единым социальным налогом, на сумму расходов в виде минимального фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии.
Данные расходы подлежат отражению в Книге учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, в составе прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
26.04.2007

[Надежда Моргунова]

Подскажите, пожалуйста, входит ли НДС в налогооблагаемую базу при заполнении
3-НДФЛ?