Налог на прибыль при задержках платежей заказчиков

[Виктор81]

Уважаемые бухгалтеры!

У меня вопрос по ситуации: по акту о проведенных работах в январе сумма к оплате составила 240 тысяч рублей но наша организация их на самом деле не получила (а значит, были задержки по выплате налогов), далее в феврале сумма к оплате составила 230 тысяч рублей (эта сумма, а также предыдущая были выплачены нашей фирме в марте). Вопрос: как должен начисляться налог на прибыль? считается ли, что невыплаченные в предыдущем месяце 240 тысяч, но полученные в марте - это чистая прибыль в марте?

С уважением,
Виктор

[Veselenochka]

Виктор81, каким способом у вас определяются доходы - кассовым или методом начисления?

если у вас есть начисленные налоги с заработной платы то никого не интересует перечислил вам заказчик деньги или нет. они никак не влияют на срок уплаты "Зарплатных" и всех остальных налогов.

[Виктор81]

Veselenochka, доходы определяются методом начисления. То, что налоги платить вовремя нужно - ясно. Неясно одно: если поступления на 5 февраля составили по факту 0 рублей (а по акту должно быть 240 000), а затраты и налоговые выплаты за январь составляют 220 000 (без учета налога на прибыль); а затем на 5 марта заказчиком погашается задолженность за январь и февраль сразу (то есть идет выплата двух сумм: 240 000 + 230 000), но при этом затраты и налоговые выплаты за февраль (без учета налога на прибыль) составляют те же самые 220 000 - как в таком случае начисляется налог на прибыль? на какую сумму: 1) на 20 тысяч за январь и 10 тысяч за февраль или 2) 250 тысяч за февраль (240 + 230 - 220)?

[Б_С_К]

Почитайте 25 главу налогового кодекса. Там есть все ответы на Ваш вопрос.

[Виктор81]

Б_С_К, спасибо за совет. Но, к сожалению (потому что сам не бухгалтер), не могу отнести "задолженность заказчиков" в соответствующую статью, а значит не могу верно подсчитать налог на прибыль. Уже спрашивал двух знакомых бухгалтеров и получил два разных ответа. Ищу, где правда.

[Veselenochka]

Сообщение от Виктор81

Veselenochka, доходы определяются методом начисления. То, что налоги платить вовремя нужно - ясно. Неясно одно: если поступления на 5 февраля составили по факту 0 рублей (а по акту должно быть 240 000), а затраты и налоговые выплаты за январь составляют 220 000 (без учета налога на прибыль); а затем на 5 марта заказчиком погашается задолженность за январь и февраль сразу (то есть идет выплата двух сумм: 240 000 + 230 000), но при этом затраты и налоговые выплаты за февраль (без учета налога на прибыль) составляют те же самые 220 000 - как в таком случае начисляется налог на прибыль? на какую сумму: 1) на 20 тысяч за январь и 10 тысяч за февраль или 2) 250 тысяч за февраль (240 + 230 - 220)?

вы по прибыли отчитываетесь поквартально?
1.возьмите все акты выставленные заказчику за отчетный период - сложите их, вычтите ндс. (только акты, про оплату забудьте).это будет ваш доход. т.е 230 000(январь) +240 000 (февраль)+?(март)
2.затем сложите все расходы за отчетный период - это ваш расход, т.е 220 000 (февраль) +? (январь)+?(март)
3. 1-2=ваша налогооблагаемыя прибыль

ну это конечно упрощенно...

[Б_С_К]

Сообщение от Виктор81

в январе сумма к оплате составила 240 тысяч рублей но наша организация их на самом деле не получила

Изначально неверно поставлена задача. Что значит Сумма к оплате? Это Ваша выручка? или выставленный счет? Если это выручка то это Доход - Января.

Сообщение от Виктор81

далее в феврале сумма к оплате составила 230 тысяч рублей (эта сумма, а также предыдущая были выплачены нашей фирме в марте).

То же самое по Февралю

Сообщение от Виктор81

считается ли, что невыплаченные в предыдущем месяце 240 тысяч, но полученные в марте - это чистая прибыль в марте?

Расходы реально понесённые подтвержденные и оправданные учитываются в том Налоговом периоде в котором были понесены.
Если у Вас метод начисления, то Доходы и расходы учитываются в момент начисления и независят от оплаты!

[Виктор81]

Veselenochka,
Б_С_К,
большое спасибо за разъяснения, теперь все понятно, осталось разобраться с налоговой, почему неверно подсчитали нам сумму налога на прибыль

[Veselenochka]

Виктор81, а как вам налоговая налог считала? у вас проверка?

[Виктор81]

Veselenochka, по актам о проделанных работах нашей организации заказчики должны выплатить следующие суммы: январь - 240 тыс., февраль - 230, март - 255.
Заказчики выплату за январь задержали и 5 марта заплатили сразу по двум актам: 240 + 230. Затем 6 апреля заплатили 255 тыс. Наши ежемесячные расходы и отчисления по налогам (кроме налога на прибыль) составляют почти всегда 220 тысяч. По моим подсчетам прибыль в январе составляет 20 тыс., в феврале - 10 тыс., в марте - 35 тыс. В итоге за 1 квартал - 65 тысяч. А нам в налоговой насчитали: январь - 0 рублей прибыли, февраль - 250 тыс. (то есть не учли непокрытые расходы по зарплате, аренде, рекламе и налогам (кроме налога на прибыль) за январь), март - 35 тыс.
Отсюда и возник вопрос: как правильно насчитывается налог на прибыл, если происходит заержка выплат от заказчиков. А проверки у нас нет - просто попросил в налоговой справку о состоянии расчетов по налогам, где и обнаружил такую нестыковку.

[Veselenochka]

Виктор81, налоговая сама налоги не считает, если у вас не проводили проверку и не требовали никаких документов то насчитать сами они не могли - данные в налоговой появляются в результате сданных вами деклараций.скорее всего не учтены какие-то декларации или платежи..

у вас в декларации по прибыли за 1 кв. какие данные указаны?

[Veselenochka]

сумму что вы указываете - они с НДС или уже без?

[Виктор81]

Veselenochka, суммы, которые по актам - они уже с НДС; а вот сумму прибыли по декларации назвать не смогу сразу - теперь мне предстает все в другом свете - ошибка нашего бухгалтера? может такое быть?

[Veselenochka]

Сообщение от Виктор81

Veselenochka, суммы, которые по актам - они уже с НДС; а вот сумму прибыли по декларации назвать не смогу сразу - теперь мне предстает все в другом свете - ошибка нашего бухгалтера? может такое быть?

все может быть..
при расчете налога на прибыль берите суммы без НДС, и расходы тоже должны быть без НДС.

[Veselenochka]

Сообщение от Виктор81

Veselenochka, по актам о проделанных работах нашей организации заказчики должны выплатить следующие суммы: январь - 240 тыс., февраль - 230, март - 255.
Заказчики выплату за январь задержали и 5 марта заплатили сразу по двум актам: 240 + 230. Затем 6 апреля заплатили 255 тыс. Наши ежемесячные расходы и отчисления по налогам (кроме налога на прибыль) составляют почти всегда 220 тысяч. По моим подсчетам прибыль в январе составляет 20 тыс., в феврале - 10 тыс., в марте - 35 тыс. В итоге за 1 квартал - 65 тысяч. А нам в налоговой насчитали: январь - 0 рублей прибыли, февраль - 250 тыс. (то есть не учли непокрытые расходы по зарплате, аренде, рекламе и налогам (кроме налога на прибыль) за январь), март - 35 тыс.
Отсюда и возник вопрос: как правильно насчитывается налог на прибыл, если происходит заержка выплат от заказчиков. А проверки у нас нет - просто попросил в налоговой справку о состоянии расчетов по налогам, где и обнаружил такую нестыковку.

ваш доход = 240+230+255=725, ндс 110593, итого доход без ндс= 614407

от этой суммы нужно отнять сумму расходов тоже без ндс.. и получите базу для расчета налог на прибыль

если 220 в месяц это уже без ндс то 3*220=660 000

614407-660000=-45593 (убыток)

если 220 это с ндс, тогда 614407-559322=55085 прибыль

[Veselenochka]

только вы имейте ввиду что это приблизительный расчет, нужно знать какие расходы у вас относятся к прямым, какие к косвенным, платите ли вы авансы по прибыли..

[Виктор81]

Veselenochka, "если 220 это с ндс, тогда 614407-559322=55085 прибыль" - этот вариант верный. Расходов у нас мало: зарплата, аренда, реклама, налоги и по мелочи разные расходы. Но сейчас важнее сам факт неверного начисления налога на прибыль, причем ошибка значительная. Интересно - есть ли возможность ее исправить?

[Б_С_К]

Сообщение от Виктор81

если 220 это с ндс, тогда 614407-559322=55085 прибыль" - этот вариант верный. Расходов у нас мало: зарплата, аренда, реклама, налоги и по мелочи разные расходы.

Зарплата, аренда, налоги - не могут быть с НДС

Сообщение от Виктор81

Но сейчас важнее сам факт неверного начисления налога на прибыль, причем ошибка значительная. Интересно - есть ли возможность ее исправить?

Пересчитывайте налоги и сдавайте уточнённые декларации.

[Виктор81]

Б_С_К, реклама, телефонная связь, офисные расходы - эти расходы с НДС, общая сумма расходов (включая НДС) - 220 тысяч в месяц, без НДС - примерно 198-200 тысяч.
Огромное спасибо - мне теперь понятен принцип подсчета. Буду спрашивать с бухгалтера.