Как правильно оформить возврат поставщику?

[lady M]

Автосервис на ЕНВД, то есть если я оформлю торг-12 на запчасти, это может быть расценено как оптовая торговля, и налоги придется платить по ОСНО. Как этого избежать, подскажите пожалуйста!!

[ГЛБ]

lady M, Если возвращаете товар НЕНАДЛЕЖАЩЕГО качества, то это просто будет возвратом и все, а не обратная реализация, ну а если возвращаете товар, который не пользуется спросом и в этой связи возвращаете, то тогда да, получается обратная реализация со всеми вытекающими последствиями. Главное подтвердить, что товар некачественный, например, претензией к поставщику, фото сделать и в накл. торг-12 указать, что это возврат товара ненадлежащего качества.

[lady M]

Дело в том, что фирма-поставщик, которой я отправляю возврат, в связи со своей внутренней политикой не хочет принимать товар как брак, их за это штрафуют а нам и возврат оформить надо, и деньги получить, и по ОСНО встревать не хочется

[ГЛБ]

lady M, Так товар действительно бракованный или нет? Если действительно бракованный, то тогда причем тут

Сообщение от lady M

в связи со своей внутренней политикой не хочет принимать товар как брак

. Что значит не хочет, вам важно фин.положение вашей организации или их. Почитайте договор с ними, я думаю там написано, что поставщик обязан поставить товар НАДЛЕЖАЩЕГО качества, а то что их внутри штрафуют, вам до этого не должно быть ни какого дела. Если вам их жалко, тогда платите налоги САМИ. Ну можете еще тогда предъявить им, что вам не была представлена вся информация по данному товару (например инструкция по эксплуатации, паспорт качества, ну что-то в этом роде), поэтому вы его возвращаете, если вы не хотите через брак товар сдать обратно. Или за это их тоже штрафуют?

[glad]

Сообщение от ГЛБ

, ну а если возвращаете товар, который не пользуется спросом и в этой связи возвращаете, то тогда да, получается обратная реализация со всеми вытекающими последствиями.

Т.е. получается, если фирма на ЕНВД возвращает товар, то платит НДС и налог на прибыль? Может ещё раздельный учёт по возвращённому товару надо вести и ЕСН начислять? Бред, на мой взгляд!

Уважаемый,ГЛБ, не могли-бы аргументировать свою точку зрения?
п.с.: просто мы делали возвраты и даже выписывали сч-ф, нисколько не задумывались, что здесь могут быть такие налоговые последствия.... а теперь выходит, что мы лохи?. да ещё какие.....

[ГЛБ]

Balyakina,

Сообщение от Balyakina

Уважаемый,ГЛБ, не могли-бы аргументировать свою точку зрения?

Во-первых, я девочка во-вторых почитайте это, может пригодится:
Для вычета НДС по браку счет-фактура покупателя не нужен

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.11.2008 N А56-6327/2008

При возврате бракованных товаров продавец вправе принять к вычету НДС без представления покупателями счетов-фактур, так как не происходит обратной реализации товара. Суд указал, что поставка бракованного товара является существенным нарушением условий договора купли-продажи, вследствие чего право собственности на товар от продавца к покупателю не переходит <8>.

Примечание
В рамках этого дела в обоснование своей позиции налоговый орган ссылался на Письмо Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/29, признанное ВАС РФ соответствующим действующему законодательству <9>. По мнению Минфина России, покупатель товара должен выставить счет-фактуру при возврате товара в любом случае, если он был принят на учет. Если же товар на учет не принимался, счет-фактура при возврате товара не выставляется. Однако напрямую названное Письмо к рассматриваемому делу не применимо, на что и указал ФАС Северо-Западного округа. Минфин России рассматривал иную ситуацию, когда для возврата товара нет правовых оснований, например договор надлежаще исполнен. В то же время налоговые органы прямо указывают на необходимость выставления счетов-фактур при возврате некачественного товара <10>. Что касается судебной практики, то ФАС Северо-Кавказского округа поддержал позицию налоговиков, а ФАС Поволжского округа посчитал ее не соответствующей закону.

[ГЛБ]

Balyakina, Вот еще:
Какие налоговые последствия влечет возврат качественного товара покупателями-"спецрежимниками"? Как отметили финансисты, выставлять счет-фактуру на "обратную" реализацию (даже если товар был принят на учет) "вмененщик" не должен. Иными словами, "другой" деятельности, облагаемой традиционными налогами, у налогоплательщика не возникает. Данное мнение подтверждено Письмом Минфина России от 27.03.2007 N 03-11-04/3/90, согласно которому деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, предполагает также проведение закупок данных товаров. Закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. В связи с этим операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки у организации, признаваемой налогоплательщиком ЕНВД в отношении розничной торговли, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения не должны.

Пример. ООО "Комета" ведет розничную торговлю и уплачивает по данному виду деятельности вмененный налог. Площадь торгового зала в магазине организации составляет 120 кв. м.
В январе 2007 г. ООО "Комета" получило от поставщика продукцию на сумму 115 000 руб. По условиям договора поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки. Кроме того, по соглашению сторон в договоре предусмотрена возможность возврата товара по цене его закупки (в случае отсутствия спроса на него). Остатки товара на сумму 35 000 руб. организация вернула поставщику в конце марта 2007 г.
Базовая доходность для стационарной розницы составляет 1800 руб/мес. Коэффициент-дефлятор К1, установленный на 2007 г. (с учетом Письма Минфина России от 29.05.2007 N 03-11-02/151), - 1,096. Коэффициент базовой доходности К2, определяемый нормативным правовым актом муниципального образования, где ведет свою деятельность ООО "Комета", равен 0,7.
За I квартал ООО "Комета" уплатит в бюджет ЕНВД в сумме 74 572 руб. (1800 руб/мес. x 120 кв. м x 3 мес. x 1,096 x 0,7 x 15%).
При этом организация не выходит за рамки "вмененного" режима, то есть операция возврата товара не подлежит дополнительному налогообложению.

Кроме того, на основании Письма Минфина России от 03.04.2007 N 03-07-11/93 также можно сделать вывод о том, что возврат товара не квалифицируется как самостоятельная сделка с последующим взаимозачетом. Напомним, в данном случае финансисты ответили на вопрос налогоплательщика о том, следует ли перечислять "живыми" деньгами НДС, если условиями договора поставки предусмотрен возврат качественного, не реализованного и не оплаченного покупателем по окончании сезона товара. В данном случае, утверждает Минфин, особые правила п. 4 ст. 168 НК РФ не действуют. Согласно п. 5 ст. 171 Кодекса, в случае возврата товаров покупателем суммы налога, предъявляемые продавцом товаров покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычетам, а не покрываются за счет средств покупателя товаров.
Итак, подведем итог: возврат товаров (в соответствии с нормами Гражданского кодекса или по другим причинам) для плательщиков ЕНВД не является самостоятельным видом деятельности, влекущим определенные налоговые последствия. Продавец товара (независимо от того, приняты на учет покупателем-"вмененщиком" товары или нет) может воспользоваться налоговым вычетом (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ) на основании исправленного в соответствии с п. 29 Правил <5> счета-фактуры. Данные исправления должны предусматривать корректировку количества и стоимости отгруженных товаров. При этом в исправленном счете-фактуре следует дополнительно указать количество и стоимость возвращенных товаров.
Мое мнение, возврат должен быть оговорен в договоре либо в соответствие с законодательстовом.

[ГЛБ]

Balyakina, Последний пример правда за 2007год, но практике рекомендуют либо прописывать в договоре возможный возврат либо проводить его как нарушающий условия договора, т.е. некачественный товар, непредствление полной инфармации и т.д.в соответсвии с законодательством. Это просто уже на практике отработано, даже если вы на ЕНВД, для безопасности как говорится.

[glad]

ГЛБ, спасибо ОГРОМНОЕ!!!