Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
19.05.2010, 14:32 | #1 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 13.08.2008
Сообщений: 303
Спасибо: 0
|
Основное средство
Наша организация выкупает у департамента помещение, которое мы ранее арендовали. В договоре купли продаж просто указанна сумма стоимость ОС без НДС, а мы сами платим НДС в налоговую, как налоговые агенты. Вот эту сумму НДС, которую я плачу я должна включать в первоначальную стоимость ОС или нет? И с госпошлиной тот же самый вопрос,мы заплатили гос. пошлину за регистрацию права собственности, гос. пошлина входит в первоначальную стоимость ОС или нет?
|
19.05.2010, 14:45 | #3 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 13.08.2008
Сообщений: 303
Спасибо: 0
|
Re: Основное средство
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
19.05.2010, 14:54 | #4 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Основное средство
Сумму НДС по ОС возможно принять к вычету, если это ОС предполагается использовать в облагаемых НДС операциях. Госпошлину в бухучете можете включить в перв. стоимость имущества, но тогда у Вас пойдут разницы между налоговым и бухгалтерским учетом, так как в налоговом учете пошлины относятся во внереализационные расходы.
|
19.05.2010, 14:59 | #5 | |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 13.08.2008
Сообщений: 303
Спасибо: 0
|
Re: Основное средство
Цитата:
И с госпошлиной я не поняла, так что мне делать,как правильно? |
|
19.05.2010, 15:10 | #6 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Основное средство
Лилитик, какой деятельностью занимается организация?
Как хотите. Можете включить в перв. стоимость, а можете на расходы списать в бухучете. В налоговом учете только на внереализационные расходы пошлина относится. |
19.05.2010, 15:12 | #7 | |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 13.08.2008
Сообщений: 303
Спасибо: 0
|
Re: Основное средство
Цитата:
то есть я могу сделать такие проводки с госпошлиной: 91-51 ? и всё? |
|
19.05.2010, 15:13 | #8 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Основное средство
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
19.05.2010, 15:14 | #9 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Основное средство
|
19.05.2010, 15:16 | #10 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 13.08.2008
Сообщений: 303
Спасибо: 0
|
Re: Основное средство
|
19.05.2010, 15:21 | #11 | |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Основное средство
Цитата:
|
|
19.05.2010, 15:24 | #12 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 13.08.2008
Сообщений: 303
Спасибо: 0
|
Re: Основное средство
|
19.05.2010, 15:25 | #13 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 13.08.2008
Сообщений: 303
Спасибо: 0
|
Re: Основное средство
Youlia, как я поняла я делаю так:1) плачу п/п гос. пошлину и делаю такие проводки: 91.2-51 ( и всё,забываю про эту госпошлину)
2) Выписываю себе с/ф, где указываю сумму платежа и НДС: 76-68 3) Плачу первый платеж по договору купли продажи и НДС: 76-51 (долг за помещение); 68-51 (НДС) 4) При получении документов с ВОРУ, я делаю поступление ОС (первоначальная стоимость помещения как в договоре 6млн. руб): 08-76, 19-76 5) Ввод в эксплуатацию: 01-08 6) и потом каждый месяц выписываю себе с/ф на сумму платежа по графику платежей по договору купли продаж + НДС и плачу этот платеж + НДС. Правильно или нет? |
19.05.2010, 15:32 | #14 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Основное средство
Каждый месяц счет-фактура не выписывается. Счет-фактура должна быть в момент операции №4. При этом на вычет можно либо сразу всю сумму поставить (если есть облагаемые операции в этом периоде), либо отложить до лучших времен, чтобы не пришлось проходить камеральную проверку возмещения.
|
19.05.2010, 15:34 | #15 | |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 13.08.2008
Сообщений: 303
Спасибо: 0
|
Re: Основное средство
Цитата:
|
|
19.05.2010, 15:48 | #17 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Основное средство
Я вот этот Ваш вопрос не поняла. Счет-фактуру Вы выписываете сами себе один раз, а потом на основании этого счета-фактуры принимаете НДС к вычету, заносите его реквизиты в книгу покупок.
|
19.05.2010, 15:52 | #18 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 13.08.2008
Сообщений: 303
Спасибо: 0
|
Re: Основное средство
ну вот когда я платила аренду за помещение я делала с/ф выписаные себе (сумма арендной платы + НДС, за месяц) и потом ещё запись книги продаж (сумма арендной платы + НДС, за месяц). А сейчас у меня в договоре купли продаж есть график платежей, каждый месяц там разный платеж, вот я и думала, что перед каждым платежем я выписываю себе с/ф на эту сумму + НДС. То есть у меня и в книге покупок и в книге продаж отражалась сумма арендной платы.
|
19.05.2010, 15:57 | #19 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Основное средство
Ст. 161, п. 3
"При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога." Т.о. образом получается, что налоговая база определяется в момент реализации один раз, а не при каждой выплате дохода. Счет-фактура должен быть один. |
19.05.2010, 16:02 | #20 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 13.08.2008
Сообщений: 303
Спасибо: 0
|
Re: Основное средство
то есть получается мы не правильно делали раньше,когда выписывали каждый месяц с/ф? А если я выпишу с/ф на всю сумму 6млн. руб. + НДС, у меня будет ужас, у меня сразу камералки пойдут
|
|
|