авансовый отчет

[Туфелька]

Добрый день!!! подскажите пожалуйста в какой момент принимаем затраты : при предоставлении авансового отчета или в момент погашения задолженности перед работником при перерасходе?

[Галюня]

Вы вручную ведете учет?
Просто смысл вашего вопроса не улавливаю?

[Нефедова Елена]

вы получаете авансовый отчет, разбиваетет его по статьям затрат, проводите, ставите тем самым задолженность на 71 счет - сотрудника перед организацией, и все, расходы приняты. Ведь может сложится такая ситуация, что он уволится, и остаток не внесет по какой-то причине, но затраты-то произведены, почему их не принять.

[Галюня]

Работник остаток по-любому не внесет,т.к. у предприятия по работнику имеется задолженность. И момент погашения задолженности перед работником и момент принятия к затратам авансового отчета - это два разных вида принятия к затратам расходов. Моментом их будет: в авансовом отчете - день приобретения чего-либо (см.товарный чек, акт, что там принес работник вообщем), а погашение задолженности перед работником-день погашения.
Я почему и не понимаю зачем и для чего Туфельке знать именно в какой момент. Может я не допоняла вопрос, тогда прошу извинения заранее.

[Галюня]

Поспешила, да- работник в кассу оязан внести остаток по нерастраченной сумме.

[Туфелька]

У нас такая ситуация:
работник на свои деньги купил материалы, отчитался в одном отчетном периоде, а организация возмещает долг в другом отчетном периоде. Я не знаю в каком периоде принимать затраты для упрощенки?

[Галюня]

Я думаю так- в каком периоде возникали затраты в таком их и отражайте.
Проводите авансовый отчет-моментом будет повторяюсь являтся - день приобретения чего-либо (см.товарный чек, акт, что там принес работник вообщем),после чего возникает у предприятия задолженность перед работником, а потом вы отнесете к затратам день погашения этой задолженности .

[Смоленская красавица]

Затраты (расходы) при УСН принимаются при наличии двух выполнных условий: оприходование и оплата!!! (грубо говоря)
Исходя из этого я бы списала эти затраты именно в том отч. периоде, в котором совершено возмещение работнику. Ведь в предшествующем периоде организация не понесла никаких затрат по приобретенному материалу!

На 100 % не уверена в правильности своих суждений.

[Галюня]

Сообщение от Смоленская красавица

Ведь в предшествующем периоде организация не понесла никаких затрат по приобретенному материалу!
.

А какже тогда первый момент :Принимается к затратам авансовый отчет, на его основании материалы передаются в производство -этим же днем относятся на затраты и будут отражаться в книге доходов и расходов.

[баттерфляй]

А мне кажется "смоленская красавица" права, пока организация не расчитается с подотчетником затраты в целях исчиления единого налога не принимаются.
Авансовым отчетом приходуются, на дт.10 и кт 71 списываются в производство, а вот включаются в расход при полном расчете с подотчетником.
В принципе ваша позиция понятна, материалы приобретены то бишь куплены и оприходованы, но фактических расходов организация еще не понесла она как бы получила материалы в долг(долг перед сотрудником).
А основным условием признания расходов является оплата приобретенных материалов далее их оприходование и списание в производство в данном случае два условия выполнены, но нет оплаты.
Я считаю, что включать в расходы(в книгу доходов и расходов) при исчислении налога при УСН нужно после полного расчета с сотрудником.