ООО на УСН(15%) купило программу 1с8

[lenaanna79]

добрый день. подскажите, как нам отразить в учете покупку 1с8.

[LiGro]

lenaanna79, а в чем проблемы!! Списывайте в расходы!
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка признания расходов при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и сообщает следующее.

Подпунктом 19 п. 1 ст. 346.16 Кодекса предусмотрено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных.

Таким образом, в случае если предоставляемые услуги по обслуживанию программного обеспечения "Программа 1С" соответствуют требованиям вышеназванного подпункта, то данные расходы могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

При этом следует учитывать, что согласно п. 2 ст. 346.16 Кодекса расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса, которые определяют, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которые должны быть обоснованны и документально подтверждены. При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.» (Письмо Минфина РФ от 31.10.2006 N 03-11-04/2/229).

Аналогичное обоснование можно принять и при использовании других программных средств, например справочно-правовых систем.

[lenaanna79]

спасибо. а в бух. учете программу нужно отнести на сч.97?

[LiGro]

lenaanna79, д

Сообщение от lenaanna79

бух. учете программу нужно отнести на сч.97?

Да!

[Чертовка]

А подскажите какими документами отразить покупку 1с в программе 1с8.2,и нужно ли её вводить в эксплуатацию?

[LiGro]

Чертовка, через покупку (поступление товаров и услуг)! Там заведете (поставите 97 счет и в нем самом пропишите наименование проги стоимость покупки, когда начинает действовать списание с какого и по какое число и год) А зачем ее вводить в эксплуатацию! Только у вас в НУ спишется полностью сумма покупки а в БУ срок равен периоду действия лицензии. Этот период указан в лицензионном соглашении, текст которого представлен в виде отдельного документа или размещен на упаковке.
Возможен и другой вариант: период использования программы равен сроку действия самого договора.
Если в соглашении и договоре срок не упоминается, то он считается равным пяти годам. Об этом сказано в пункте 4 статьи 1235 Гражданского кодекса

Кроме того, программы надо показать по дебету забалансового счета. В плане счетов нет подходящего забалансового счета, поэтому его можно создать самостоятельно

[Чертовка]

А что значит показать на забалансовом счете?

[LiGro]

Чертовка, ну примерно так
31 октября 2011 года торговая организация приобрела лицензию на право пользования программой. Стоимость лицензии составляет 6 000 руб., срок действия – 12 месяцев.
В учетной политике закреплено, что для учета программного обеспечения компания использует забалансовый счет 015.
В октябре бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 015
- 6 000 руб. – отражена стоимость лицензии;
ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 60
- 6 000 руб. – стоимость лицензии учтена как расходы будущих периодов.
Начиная с ноября бухгалтер ежемесячно делает проводку:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 97
- 500 руб. (6 000 руб. : 12 мес.) – стоимость лицензии списана на текущие расходы.
Таким образом, за период с ноября по декабрь бухгалтер списал в кредит счета 97 сумму, равную 1 000 руб. (500 + 500).
По состоянию на 31 декабря 2011 года по дебету счета 97 значится величина 5 000 руб. (6 000 - 1 000). Эта цифра будет отражена в годовом балансе в составе прочих оборотных активов.
В октябре 2012 года стоимость лицензии будет полностью списана в текущие расходы. Тогда в бухучете появится проводка:
КРЕДИТ 015
- 6 000 руб. – списана стоимость лицензии.

[Ольга Бобкова]

LiGro, подскажите, пожалуйста, как в 97 сете прописать название проги.
И если у меня нет нигде срока лицензии. значит будет 5 лет, так?

[LiGro]

Ольга Бобкова, да 5 лет, так и пишите как она указана у вас в договоре

[Ольга Бобкова]

LiGro, а у меня нет договора
Когда я провожу поступление товара, программа пишет Вид субконто <Номенклатура> для счета "97.21 (Прочие расходы будущих периодов)" не определен.

[LiGro]

Ольга Бобкова, так правильно вам надо завести номенклатуру ( когда делаете поступление и прописываете 97 счет там будет вид ( субконто) ( сейчас проги перед собой нет) нажимаете на квадратик и попадаете в расходы будущих периодов там создаете новый вид ( добавить) прописываете наименование проги (ну грубо 1С8 бухгалтерия) прописываете с какого периода (начало и конец действия 70 месяцев) дальше ставите сумму по договору) записать она попадет к вам в поступление и провести! Вот единственное Вам по НУ надо сразу списать всю стоимость этой проги.

[БухЮлия]

Сообщение от lenaanna79

добрый день. подскажите, как нам отразить в учете покупку 1с8.

При УСН можно сразу вешать на 20,26,44. Чтобы не списывать каждый месяц.

[LiGro]

БухЮлия, При УСНО для НУ можно, а вот для БУ нужно списывать равномерно
Как отразить приобретение прав на использование компьютерной программы (неисключительных прав, лицензию) по лицензионному договору?

Отразить нужно по-разному в зависимости от того, относятся ли расходы к одному или нескольким отчетным периодам.

Если расходы относятся к текущему отчетному периоду (например, периодические лицензионные платежи), то для их отражения в бухучете нужно использовать различные счета учета затрат (в зависимости от вида деятельности организации и сферы, в которой используется компьютерная программа, права на использование которой получены). Проводка при этом будет следующая:
ДЕБЕТ (20, 23, 25, 26, 44...) КРЕДИТ 60 (76)
– учтены периодические платежи за право использования компьютерной программы.

При перечислении фиксированных разовых лицензионных платежей за право использования компьютерной программы или периодических платежей, относящихся более чем к одному отчетному периоду, их нужно отражать в бухучете с использованием дебета счета 97 "Расходы будущих периодов".

ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 60 (76)
– учтен фиксированный разовый платеж (периодический платеж, относящийся к более чем одному отчетному периоду) за право использования компьютерной программы.

Учтенные на счете 97 затраты нужно равномерно списывать на текущие расходы после того, как компьютерная программа начала использоваться. Проводка при этом будет следующая:

ДЕБЕТ (20, 23, 25, 26, 44...) КРЕДИТ 97
– списаны расходы на приобретение неисключительных прав на компьютерную программу.

Подтверждение: п. 39 ПБУ 14/2007, п. 18 ПБУ 10/99, Инструкция к Плану счетов.

Порядок списания расходов, которые относятся к нескольким отчетным периодам, организация должна установить самостоятельно и закрепить в учетной политике организации для целей бухучета (п. 4, 7 ПБУ 1/2008).

[Ольга Бобкова]

LiGro, а как это сделать?
в 7 графу КУДиР сумма не встала

[Djull]

ДД!
Подскажите а что кроме ТОРГ-12 и счет-фактуры должен быть Договор? Мне не дали ...надо потребовать?!


спс-)

[Djull]

LiGro, подскажите а в 1С 8 как сделать проводки?

спс-)

[LiGro]

вопросы и ответы :: 1С Бухгалтерия Предприятия 8

Вопрос по 1С Бухгалтерия Предприятия 8:

На какой счет списать покупку 1с стоимостью 9000 рублей?

Ответ 1с:

В целях ведения бухгалтерского учета расходы на приобретение компьютерных программ по общему правилу признаются расходами по обычным видам деятельности.
Расходы на приобретение программы в состав нематериальных активов включаться не должны (см. письмо Минфина России от 30 апреля 2003 г. N 04-02-05/3/40).
Так как платеж за программу производился в виде фиксированного разового платежа, то он должен отражаться Вами как расходы будущих периодов (по дебету счета 97 «Расходы будущих периодов») с последующим списанием на затраты в течение срока использования программы. Такой позиции на сегодняшний день придерживаются налоговые органы, и Минфин России (см. письмо Минфина России от 29 августа 2003 г. N 04-02-05/5/13).

В месяце приобретения программы Вами должны быть сделаны проводки:
1) Д-т счета 97 - К-т счета 51 - 9 000 руб. - расходы на приобретение программы отражены в составе расходов будущих периодов.
В соответствии с Письмом фирмы 1«С», рекомендуемый срок службы программы составляет 24 месяца. В этом случае, ежемесячно, начиная с месяца приобретения, в состав расходов списывается сумма в размере 375 руб. (9 000 руб. / 24 мес.) проводкой:
2) Д-т счета 26 (20, другие счета учета затрат) – К-т счета 97 - 375 руб.

Для отражения данной операции в программе «1С:Бухгалтерия» используется документ «Услуги сторонних организаций». При указании в качестве корреспондирующего счета 97, открывается справочник «Расходы будущих периодов». Данный справочник используется для автоматического ежемесячного списания данных расходов на себестоимость товаров (продукции, работ, услуг).
В данном справочнике необходимо указать сумму расходов, а так же дату начала и окончания списания. На закладке «Бухгалтерский учет» необходимо указать счет отнесения затрат.
После заполнения и сохранения значений справочника в документе необходимо указать сумму по договору (еще раз). Документ сформирует проводки, указанные выше, плюс отразит НДС по Дебету счета 19.3.

[Djull]

LiGro, спасибо Вам огромное!
Но, я не могу найти документы, что Вы пишите...в 1С "услуги сторон организ" ...даже это найти не могу !!! Как так?!

[Ольга Бобкова]

Djull, выбираете Покупка - Поступление ТиУ , выбираете Услуги, в номенклатуре выбираете Программное обеспечение (заведете там какое у вас ПО- например Программа 1С базовая), счет затрат 97.21, добавляете Субконто РБП на программу 1С (вид РБП - прочие,Способ признания расходов - по месяцам, сумма проги, начало и конец списания, если нет договора, то 5 лет)