Лизинг остаточная стоимость

[Александр3]

Уважаемые коллеги! Не возникало ли у кого ситуации - срок договора лизинга истек. Имущество полностью не самортизировано (Срок полезного использования не совпадал со сроком договора лизинга). На 01 счете висит крупная сумма в 20 раз превышающая выкупную. Как учесть это имущество в налоговом и бухгалтерском учетах? Подскажите, пожалуйста.

[Беренис]

Сообщение от Александр3

На 01 счете висит крупная сумма в 20 раз превышающая выкупную

Вероятно, вы изначально неправильно вели бухгалтерский учет, такого быть не может! Имущество может быть полностью не самортизировано, но чтобы такая разница в цене!? Откуда она у вас? Скорее всего, вы арендные обязательства накрутили на стоимость лизингового имущества...

Вот вам для примера:

Приобрели а/м в лизинг, цена по договору 835 540 рублей (в т.ч. НДС = 127 455,30)
Автомобиль находится на балансе лизингополучателя (т.е. нас) нам передан по
Акту приема - передачи ОС по цене 548 305,08
Срок лизинга - 36 месяцев
Сроки амортизации – 61 месяц
Коэффициент ускорения амортизации К=3 (прописано в договоре)

Бухгалтерский учет

Поставили на учет ОС
Дт 08.04 Кт 76.09 (арендные обязательства) 708 084,70 (835 540 – 127 455,30)
Дт 01.01 Кт 08.04 708 084,70

Начислен лизинговый платеж (счет-фактура лизингодателя) = 19 615,00
Дт 76.09 (арендные обязательства) Кт 60.01 16 622,88
Дт 19.01 Кт 60.01 2 992,12
Дт 68.02 Кт 19.01 2 992,12

Начислена амортизация
Дт 44.01 Кт 02.01 11 607,95 (708 084,70/61)

Налоговый учет

Дт 44.01 Кт 02.01 11 607,95 (708 084,70/61)

Т.о. при закрытии Лизинга, на 76.09 (арендные обязательства) д.б. ноль!

[Александр3]

Спасибо большое