Нужно ли вести раздельный учет НДС

[alina987]

У нас деятельность по продаже билетов. Есть реализация с НДС, а есть реализация без НДС (льгота). Нужно ли вести раздельный учет по НДС в этом случае? И если нужно вести раздельный учет, то как правильно считать вычет НДС? Подскажите, пожалуйста.

[MarinaAnna]

Я не уверена, но думаю что не надо вести раздельный учет.

[Б_С_К]

Ну как же не нужно, обязательно нужно. Они же плательщики НДС, то есть входящий НДС который они берут на возмещение они должны распределять пропорционально реализации с НДС и без НДС

[MarinaAnna]

Сообщение от Б_С_К

то есть входящий НДС который они берут на возмещение они должны распределять пропорционально реализации с НДС и без НДС

Аааа, я что-то только про исходящий подумала, ступила, забыла про входящий.

[Entry]

В ряде случаев вести раздельный учет сумм "входного" НДС не нужно. По 7му абзацу п. 4 ст. 170 НК РФ раздельный учет можно не вести в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на необлагаемые операции не превышает 5%.

И если превышает, то действуем по такому алгоритму:

1) НДС входящий, который относится только к реализации с НДС 18%, берем в зачет при выполнении требований НК РФ - поставили актив на учет, используем в деятельности с НДС, есть корректно оформленный сч.ф итд
2) НДС входящий, который относится только к реализации без НДС, включаем в стоимость актива;
3) НДС входящий, который относится и к деятельности в целом (т.е и по ставке НДС 18% и без НДС), распределяем пропорционально выручке и берем в зачет соответствующую долю и включаем другую часть НДС в расходы. Тут обычно участвуют в расчете только косвенные расходы;
4) НДС входящий, который взяли в зачет ранее в прошлых периодах т.к не знали, что он будет относиться к деятельности без НДС, должны восстановить в том периоде, когда прошла такая реализация и включить в расходы.

Пропорцию считаете так - вся выручка 100%, далее находим сколько % приходится на реализацию по ставке 18% и без НДС. И уже НДС входящий по общей деятельности распределяем в соответствии с пропорцией, которую определили в своем расчете.