Нужно ли сдавать корректирующий отчет по НДС

[shadow]

При подготовке годового отчета выявились следующие ошибки:
- в июне выставлены работы, которые по факту сделаны не были. Документы с контрагентом переделали, решили, что будем считать арифметической ошибкой.
- в августе выполнены работы, которые контрагентом не приняты, как оказалось при сверке расчетов. Та организация крупная и солидная и мое начальство с ними бодаться по этому поводу отказалось. То есть эту реализацию мне придется аннулировать.
- в сентябре сдали продукцию на огромную сумму. По качеству и тех. характеристикам у контрагента были замечания, и продукция была возвращена и до сих пор лежит у нас на производстве, потому что не знают, как исправлять. Соответственно, бухгалтерская документация тоже не подписана. Я об этом узнаю только сейчас, при сверке.
Теперь вопрос: мне нужно сдавать корректировку по НДС за ,2 и 3 квартал, а также прибыль за полугодие и 9 месяцев? Или можно воспользоваться п.1 ст.54 НК и поправить все в 4 квартале, например. Налоги везде на уменьшение. Подскажите, пожалуйста! Впервые такая ситуация, и не хочется перед налоговой лишний раз мелькать, как бы проверку не устроили, выездная была 6 лет назад...

[Entry]

shadow, по прибыли можете все нарастающим итогом учесть, а декларация НДС живет внутри квартала и там ничего не переносится в другой налоговый период.
Гипотетически НДС также можно исправить в 4м кв и при проверке, если будут вопросы уточнить прошлые периоды, а так бюджет ничего не теряет же.
Просто методология не соблюдается.
И у вас же не корректирующий сч.ф будет, а вы прямо документы будете менять исходные т.е это не попадает под 154 статью НК РФ.

[shadow]

Да вот я думаю сделать все-таки через корректирующий, так будет выгоднее, по крайней мере, две ошибки можно будет 1 кварталом исправить. По возврату сейчас решаем с контаргентом. Спасибо за Ваш ответ!

[Entry]

shadow, пожалуйста и удачи Вам!!!

[Volod]

Сообщение от shadow

При подготовке годового отчета выявились следующие ошибки:
- в июне выставлены ...

корректировки по НДС можно направлять в налоговую в любое время по мере обнаружения ошибок. Но ... в случае выставления требования по возврату переплаченного НДС (на основании корректирующей декларации) такое требование м.б. удовлетворено только за период не более 3 предшествующих (году корректировки) лет.

[shadow]

Я решила все это дело поправить в 1 квартале 15 года по 54 статье НК. Опять все переиграли с контрагентом, сделала им исправленный СФ. Потому что иначе получается слишком много корректировок, не хочу лишний раз связываться с ИФНС.

[KsuMir]

Здравствуйте, коллеги! Прошу вашей помощи в выходе из сложившейся ситуации.
Сразу оговорюсь, что я декларацию по НДС впервые сдавала за 4 кв. 2014г., так как перерегистрировались мы только в октябре 2014г. (я из Крыма), поэтому прошу прощения за нелепые вопросы, многие нюансы мне пока неведомы.... Оказываем услуги теплоснабжения юридическим лицам и населению.

Ситуация 1
В декабре выставили счет и выписали счет-фактуру контагенту включив ее в книгу продаж и соответственно заплатив налог в бюджет. Сейчас выяснилось что с этим контрагентом нет заключенного договора, и этой организации с января 2015 г. больше не существует( некоторые юр.лица не стали перерегистрироваться в рос. правовом поле). Так как выпиской счетов и сч.-фактур занимается абонентский отдел, они это начисление с данного контрагента сняли январем 2015г.
Могу ли я провести корректировку счета-фактуры полностью ее аннулировав? Как это правильно сделать, подавать уточненку или в текущей деке можно исправить, и есть ли у меня основания аннулировать начисления за 4 кв.(ведь услуга теплоснабжения в данном помещении была оказана, но есть понимание что никогда оплата не произойдет, и у нас будет бесконечно висеть задолженность по несуществующей организации (так это снятие начислений за декабрь объясняют сотрудники абонотдела), я с ними не согласна, но воздействовать на работу другого отдела не могу). И как тогда быть с декларацией по прибыли, ведь получится что меняется доход за 4 кв., тоже нужно уточняться?


Ситуация 2
В декабре юрлицу был выставлен счет на потребленную тепловую энергию в 1000 Гкал, после сдачи декларации выясняется что фактически он потребил тепловой энергии на 200 Гкал, не правильно подали расчеты для выставления счета. Как в таком случае, нужен корректировочный счет-фактура или же исправительный, я что-то совсем в них запуталась!

Огромное спасибо всем кто откликнется!!!

[Fox120]

Сообщение от KsuMir

Ситуация 2
В декабре юрлицу был выставлен счет на потребленную тепловую энергию в 1000 Гкал, после сдачи декларации выясняется что фактически он потребил тепловой энергии на 200 Гкал, не правильно подали расчеты для выставления счета. Как в таком случае, нужен корректировочный счет-фактура или же исправительный, я что-то совсем в них запуталась!

Огромное спасибо всем кто откликнется!!!

Понятие "корректировочный счет-фактура" появился в гл. 21 НК РФ с 01.10.2011.
При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - отгруженных товаров) продавец выставляет корректировочный счет-фактуру покупателю. Это происходит в случаях (п. 3 ст. 168 НК РФ):
- изменения цены или тарифа;
- уточнения количества (объема) отгруженных товаров.
Т.е. это и произошло в Вашем случае.


Перед тем как выставить корректировочный счет-фактуру, продавец должен уведомить покупателя об изменении стоимости отгруженных товаров. Этому могут служить документы: договор, соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие покупателя. Только при наличии такого документа имеется возможность у продавца или покупателя произвести налоговый вычет сумм НДС на основании корректировочного счета-фактуры (п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ).
Выставление данного счета-фактуры производится продавцом не позднее пяти дней со дня составления документа, подтверждающего факт согласия (уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров.
Важным моментом являются обязательные реквизиты корректировочного счета-фактуры. Они поименованы в ст. 169 НК РФ. Ими, в частности, являются:
- наименование "корректировочный счет-фактура";
- порядковый номер и дата составления счета-фактуры, по которому происходит изменение стоимости отгруженных товаров;
- наименования, адреса и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
- наименование товаров и единица измерения при возможности ее указания, по которым осуществляются изменение цены (тарифа) или уточнение количества (объема);
- количество (объем) отгруженных товаров до и после его уточнения;
- наименование валюты;
- цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) без учета НДС до и после изменения, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог;
- стоимость всего количества товаров по счету-фактуре без НДС до и после внесенных изменений;
- сумма акциза по подакцизным товарам;
- налоговая ставка;
- сумма налога, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок до и после изменения стоимости отгруженных товаров;
- стоимость всего количества отгруженных товаров по счету-фактуре с учетом суммы НДС до и после изменения стоимости отгруженных товаров;
- разница между показателями счета-фактуры, по которому осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров, и показателями, исчисленными после изменения их стоимости.

К сведению. Если стоимость отгруженных товаров уменьшается, то разница между суммами налога, исчисленными до и после их изменения, указывается с отрицательным знаком.
Вот вам и узаконенные "отрицательные счета-фактуры"!

Из приведенного выше видно, что обязательные реквизиты корректировочного счета-фактуры отличаются от реквизитов, выставляемых при отгрузке или предоплате.
Согласно п. 8 ст. 169 НК РФ форма счета-фактуры утверждается Правительством Российской Федерации. Таким документом в настоящее время являются Правила.
С введением в действие поправок в ст. 169 НК РФ, касающихся новой формы счета-фактуры, возникнет необходимость внесения изменений в данный документ, а именно - необходимость утверждения формы корректировочного счета-фактуры и порядка ее заполнения.
С 01.10.2011, с момента вступления в силу изменений, применять корректировочный счет-фактуру будет необходимо независимо от принятия Правительством РФ ее формы.
Но в то же время можно воспользоваться формой счета-фактуры на отгрузку с добавлением дополнительных реквизитов.
Согласно официальной позиции дополнительные реквизиты не рассматриваются как нарушение требований ст. 169 НК РФ.
В Письме Минфина России от 11.01.2011 N 03-07-08/03 прописано, что Налоговый кодекс РФ не запрещает указывать в счетах-фактурах дополнительную информацию. Аналогичная точка зрения изложена в Письмах Минфина России от 07.02.2011 N 03-07-09/04, от 23.04.2010 N 03-07-09/26.
Кроме того, в измененном п. 2 ст. 169 НК РФ по корректировочным счетам-фактурам также сказано, что ошибки в этих счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров, наименование товаров, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Следует заметить, что выставление корректировочного счета-фактуры может оказаться очень трудоемким процессом. Ведь требования Налогового кодекса к этим счетам-фактурам предусматривают необходимость указывать сведения по каждому отгруженному товару, по которому произошло изменение стоимости, и на каждый счет-фактуру, по которому произошли изменения.