Акт выполненных работ и счет-фактура

[Маркеша]

Уважаемые бухгалтера! Подскажите пожалуйста ответ на следующий вопрос. Какую дату считать моментом определения налоговой базы: дату выписки счет-фактуры или дату акта выполненных работ (дату выписки накладной). Я понимаю, что счет-фактура должна быть выписана не позднее 10 дней с момента оказания услуг (отгрузки товаров). Но если все же если данная ситуация присутствует, т.е. разрыв между актом (накладной) и счетом-фактурой более 10 дней, каким числом считать выручку ( тем более, если попадают разные отчетные периоды)? Я никак не пойму когда переходит право собственности на товар или работу?

[Катрин]

Сообщение от Маркеша

Какую дату считать моментом определения налоговой базы: дату выписки счет-фактуры или дату акта выполненных работ (дату выписки накладной).

ст. 167 НК РФ
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Сообщение от Маркеша

Я понимаю, что счет-фактура должна быть выписана не позднее 10 дней с момента оказания услуг (отгрузки товаров). Но если все же если данная ситуация присутствует, т.е. разрыв между актом (накладной) и счетом-фактурой более 10 дней, каким числом считать выручку ( тем более, если попадают разные отчетные периоды)?

ст. 168 НК РФ
3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.

по сути из ст. 167 получается, что определение налоговой базы не зависит от даты выписки счет-фактуры

Сообщение от Маркеша

Я никак не пойму когда переходит право собственности на товар или работу?

в договоре поставки (купли-продажи) должно быть отражено, по умолчанию в момент отгрузки.

[Маркеша]

А если счет-фактура выписан раньше, чем составлен акт выполненных работ, оплата еще не поступила, то какую дату считать выручкой (акт или счет фактура)?

[Helena]

Счет-фактура может быть выписан более ранней датой чем акт только в одном случае - если он на аванс. А раз оплаты еще не было то ваш сч.ф. не правильный и его надо переделать.

[Маркеша]

А я в августе и в сентябре поставила в выручку сумму на основании выписанных счет-фактур (как я поняла неправильных), акт выполненных работ прошел в октябре. Мне что, теперь надо переделывать баланс, форму 2, налог на прибыль и НДС?

[Helena]

К сожалению да. :( А счего вы вообще взяли, что доход может определяться на основании счет-фактуры? Если этот документ служит только основанием для вычета НДС.

[Маркеша]

Спасибо большое за помощь! Очень обидно, что придется переделывать.

[Helena]

Вы всетаки не ответили, кто или что вас надаумило на такие действия.

[Маркеша]

Да я сама не могла понять. Я и сейчас не знаю, правильно ли я делаю по предоплате. Например, если у меня оплата проходит 10 числа, а накладная на отгрузку или акт выполненных работ проходит 11 числа, я должна сначала выписать сама себе счет-фактуру на предоплату и записать ее в книгу продаж ( т.е. 10 числа), потом 11 числа я должна поставить выручку и еще раз записать в книгу продаж, а на сумму предоплаты выписать еще раз сама себе счет-фактуру (НДС с предоплаты) и отразить ее в книге покупок. Так? Или я совсем заблудилась? Потом за квартал (месяц) я собираю все суммы по полученной предоплате и отражаю их в налог.декларацию по НДС (также и по выручке), и соответственно, показываю сумму НДС с предоплаты к возмещению. Или можно поступить по-другому? Если в течении квартала (месяца) предоплата закрывается выручкой, то в налог.деклаоации отражать только НДС с предоплаты, оставшейся на отчетную дату, т.е. на конец месяца. Подскажите пожалуйста, как правильно!

[Helena]

Сообщение от Маркеша

Например, если у меня оплата проходит 10 числа, а накладная на отгрузку или акт выполненных работ проходит 11 числа, я должна сначала выписать сама себе счет-фактуру на предоплату и записать ее в книгу продаж ( т.е. 10 числа)

Правильно, только не самой себе,а покупателю

потом 11 числа я должна поставить выручку и еще раз записать в книгу продаж, а на сумму предоплаты выписать еще раз сама себе счет-фактуру (НДС с предоплаты) и отразить ее в книге покупок

А здесь немного запутались. 11 числа вы проводите реализацию и выписываете счет-фактуру не на предоплату, а на реализацию и тоже заносите ее в книгу продаж. Паралельно с реализацией вы делаете запись в книге покупок на аванс.

[Маркеша]

Это я так и делала, только может неправильно объяснила. Helena, дочитайте пожалуйста до конца мой вопрос, я его немного потом добавила. Ответьте, пожалуйста, на остаток вопроса - как правильно?

[Маркеша]

Я так и далала, только наверно неправильно объяснила. Helena, я потом дополнила свой вопрос. Если можно, ответьте пожалуйста, правильно ли я делаю. Потом за квартал (месяц) я собираю все суммы по полученной предоплате и отражаю их в налог.декларацию по НДС (также и по выручке), и соответственно, показываю сумму НДС с предоплаты к возмещению. Или можно поступить по-другому? Если в течении квартала (месяца) предоплата закрывается выручкой, то в налог.деклаоации отражать только НДС с предоплаты, оставшейся на отчетную дату, т.е. на конец месяца. Подскажите пожалуйста, как правильно!

[Helena]

Сообщение от Маркеша

Потом за квартал (месяц) я собираю все суммы по полученной предоплате и отражаю их в налог.декларацию по НДС (также и по выручке), и соответственно, показываю сумму НДС с предоплаты к возмещению. Или можно поступить по-другому? Если в течении квартала (месяца) предоплата закрывается выручкой, то в налог.деклаоации отражать только НДС с предоплаты, оставшейся на отчетную дату, т.е. на конец месяца. Подскажите пожалуйста, как правильно!

Давайте попробуем на примере. Допустим 10.11 вы получили предоплату за товар в размере 118 руб. Вы делаете запись в книге продаж на авнас по ставке 18/118% проводка Д76АВ К68,2. на 18 руб. Далее 12.11 вы проводите реализацию и выписываете сч.ф на реализацию, заносите запись в книгу продаж по ставке 18% проводка Д90,3 К68,2 на 18 руб. И делаете запись в книге покупок на закрытие аванса по ставке 18/118% на 18 руб проводка Д68,2 К76АВ. В итоге в в декларации у вас должны отразится строки продажа+аванс на 36 руб. и покупка(закрытие аванса) на 18 руб. Сумма к оплате составила 18 руб. Т.е. в декларации вы проставляете не просто разницу, а показываете весь путь. Вроде все.

[Маркеша]

Огромное, огромное спасибо, Helena! Значить я только не понимала, что факт реализации надо считаь по акту выполненных работ (для товаров - по накладной или как написано в договоре), а не по счет-фактуре.

[Helena]

Рада что смогла помочь:D

[Екате_рина]

Хотелось бы уточнить у Вас, господа!
фирма на упрощенке.
Когда товар покупаю за наличные дают: Счета,счет-фактуры, накладные,спецификации,кассовый чек, квитанцию к приходному кассовому ордеру, акт о доставке товара.
1.В магазине я должен, наверное держать накладные.
2. в бухгалтерию я отдаю кассовый чек и квитанцию к приходному кассовому ордеру.
3.Т.к. у нас УСН, остальные документы получается нам не нужны?
Т.е. при упрощенке можно не брать счета-фактуры от покупателя? и акт о доставке товара? - ведь есть печать и подпись на накладной, что груз принял тот то...есть ли среди этого списка НЕОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ документы?

[vsv-boss]

Екате_рина, берите всё - не помешают, и даже сч-ф и особенно акт о доставке товара.

[Nadjusha]

Уважаемые форумчане, подскажите, пожалуйста!!!!
Есть счет-фактура, в ней указано все подряд, т.е. и запчасть, которую нам поставляют, и услуги которые оказало на данное предприятие,т.е.:
1. Главный ключ с транспондером
2. Поиск неисправностей
3. Установка датчика
4. АКБ - снять/установить
5. АКБ-зарядить
Первая позиция это материал, остальные 4 это услуги......на позиции со 2 по 4 предоставлен акт выполненных работ, на первую позицию товарная накладная, вот скажите пожалуйста, разве правильно что в одной счет-фактуре и услуги и поступление материалов отражено????? Разве не должно быть отдено счф на мтериал и счф на услуги????
Я даже не знаю как по такой счет-фактуре в 1Ске провести документы....ведь и "услуги стор. организаций" надо провести и "поступление матриалов"...
Я права или не права???

[vsv-boss]

Сообщение от Nadjusha

Первая позиция это материал, остальные 4 это услуги......на позиции со 2 по 4 предоставлен акт выполненных работ, на первую позицию товарная накладная, вот скажите пожалуйста, разве правильно что в одной счет-фактуре и услуги и поступление материалов отражено?????

Правильно.

Сообщение от Nadjusha

Разве не должно быть отдено счф на мтериал и счф на услуги????

Можно и две сч-ф выписать, но не обязательно.

Сообщение от Nadjusha

Я даже не знаю как по такой счет-фактуре в 1Ске провести документы

А вы не налоговый документ проводите, а первичные бухгалтерские документы: накладную, акт...

Сообщение от Nadjusha

Я права или не права???

Отдохнуть вам надо, уработались поди чай! Вот чайку с конфеткой и не помешает... и всё станет радостным!

[Nadjusha]

vsv-boss, все спасибоооо.....точно уработалась!