Как правильно вести 41 при ЕНВД

[Елена В]

Никогда не работала с ЕНВД поэтому прошу помощи .Подскажите, пожалуйста, как правильно вести 41 сч при ЕНВД ? Как расчитать себестоимость проданных товаров если мне директора дают только выручку в суммовом выражение и я не вижу номенклатуры.
Прошу прощения если мой вопрос покажется глупым.

[kalina]

Вести учет так же, как и при общей системе налогообложения, только НДС учитывать в себестоимости товара.
А подробно это выглядит так:

Торговая наценка при "вмененке"

Организации розничной торговли вправе самостоятельно выбирать один из вариантов бухгалтерского учета приобретенных для перепродажи товаров: по стоимости их приобретения или по продажной цене. В последнем случае учет ведется с применением счета 42 "Торговая наценка" и имеет свои особенности. Но множество розничных магазинов переведены на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Как отразится такой переход на бухгалтерском учете товаров по продажным ценам?
Рассмотрим возможные случаи ведения бухгалтерского учета с применением торговой наценки для предприятий, полностью или частично переведенных на ЕНВД:
- предприятие переведено на ЕНВД и осуществляет только розничную торговлю товарами;
- предприятие переведено на ЕНВД по рознице, но ведет еще и оптовую торговлю.

Только розничная торговля по ЕНВД

В данном случае торговое предприятие не является плательщиком налога на прибыль и НДС. То есть у него нет необходимости вести налоговый учет по основному виду деятельности. Если в магазине не ведется количественно-суммовой учет (только суммовой), то учет товара по продажным ценам в розничной торговле полностью оправдан.
Рассмотрим на примере возможные типовые хозяйственные операции такого предприятия. В данном случае НДС по поступившим товарам можно не выделять отдельно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость".

Пример 1
ООО "Яблочко" - розничный магазин, переведенный на уплату ЕНВД. Учет товаров ведется по цене реализации. На начало марта 2005 года остаток товаров по продажным ценам по дебету счета 41 составлял 581 000 руб., а торговая наценка (сальдо по кредиту счета 42) - 102 000 руб.
В марте в магазин поступили овощи от поставщика на сумму 88 000 руб., в том числе НДС - 8000 руб. (10%), и фрукты на сумму 271 400 руб., в том числе НДС - 41 400 руб. (18%).
Наценка на овощи предусмотрена в размере 15 процентов, на фрукты - 20 процентов.
Выручка от реализации составила 550 000 руб.
Бухгалтер ООО "Яблочко" сделал такие проводки:
Дебет 41 субсчет "Товары в розничной торговле"
Кредит 60
- 88 000 руб. - получены овощи от поставщика с НДС 10 процентов;
Дебет 41 субсчет "Товары в розничной торговле"
Кредит 42
- 13 200 руб. (88 000 руб. x 15%) - отражена торговая наценка на овощи (реестр розничных цен);
Дебет 41 субсчет "Товары в розничной торговле"
Кредит 60
- 271 400 руб. - получены фрукты от поставщика с НДС 18 процентов;
Дебет 41 субсчет "Товары в розничной торговле"
Кредит 42
- 54 280 руб. (271 400 руб. x 20%) - отражена торговая наценка на фрукты (реестр розничных цен);
Дебет 50
Кредит 90 субсчет "Выручка"
- 550 000 руб. - получена выручка от реализации товаров через ККМ (Z-отчет, товарный отчет);
Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж"
Кредит 41 субсчет "Товары в розничной торговле"
- 550 000 руб. - списана стоимость реализованного товара в продажных ценах.
Теперь надо рассчитать сумму реализованной торговой наценки.
В нашем случае расчет будет выглядеть так.
Сначала выясним остаток товаров (Ок) на конец месяца в продажных ценах:
581 000 руб. + 88 000 руб. + 271 400 руб. - 550 000 руб. = 390 400 руб.
1. Процент торговой наценки (П) за месяц:
(102 000 руб. + 13 200 руб. + 54 280 руб.) / (550 000 руб. + 390 400 руб.) x 100 = 18,02%.
2. Сумма наценки на остаток товаров (Нк) составила:
390 400 руб. x 18,02% = 70 350,08 руб.
3. Сумма реализованной наценки (Нр):
102 000 руб. + 13 200 руб. + 54 280 руб. - 70 350,08 руб. = 99 129,92 руб.
Теперь бухгалтер сделает проводку сторно по списанию реализованной наценки:
Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж"
Кредит 42
- 99 129,92 руб. - сторнирована торговая наценка;
Дебет 90 субсчет "Прибыль/убыток от продаж"
Кредит 99 субсчет "Прибыли и убытки"
- 99 129,92 руб. (550 000 - 550 000 - (-99 129,92)) - выявлен результат от реализации, который совпадает с величиной реализованной торговой наценки.

Алгоритм расчета

Расчет реализованного торгового наложения (наценки).
1. Сначала рассчитывают процент торговой наценки за месяц (П):

П = (Нн + Нп) : (Т + Ок) x 100,

где Нн - сумма наценки на остаток товара на начало месяца - сальдо счета 42 на начало месяца; Нп - сумма наценки по поступившим за месяц товарам - оборот по кредиту счета 42; Т - товарооборот (сумма проданных товаров за месяц) в продажных ценах - оборот по кредиту счета 90 субсчет "Выручка"; Ок - остаток товара на конец расчетного месяца в продажных ценах - дебетовое сальдо счета 41.
2. Далее сумму наценки на остаток товара (Нк) вычисляют как произведение остатка товаров на конец месяца в продажных ценах (Ок) на исчисленный процент торговой наценки (П):

Нк = Ок x П.

3. И наконец, сумму реализованной наценки (Нр) определяют суммированием торговой наценки на начало месяца (Нн) и поступившей торговой наценки (Нп) за минусом торговой наценки на конец месяца (Нк):

Нр = Нн + Нп - Нк.

Е.В. Чернышева,
генеральный директор ООО "Аудиторская фирма "НИКА"

"Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 2, II квартал 2005 г.

[Юлия2109]

Подскажите пожалуйста, а как тогда будет выглядеть возврат поставщику товара

[ptihka]

Сообщение от Юлия2109

Подскажите пожалуйста, а как тогда будет выглядеть возврат поставщику товара

Нужно выписать накладную на возврат.

[Б_С_К]

Сообщение от Юлия2109

Подскажите пожалуйста, а как тогда будет выглядеть возврат поставщику товара

Что именно Вас интересует в возврате?

[Юлия2109]

Проводки

[Б_С_К]

Сообщение от Юлия2109

Проводки

Дт 60 кт 41

[MarinaAnna]

Сообщение от Юлия2109

Подскажите пожалуйста, а как тогда будет выглядеть возврат поставщику товара

Смотря какая причина возврата. Если товар нормальный, т.е. не брак, то это будет обратной реализацией и проводки будут такие :
Дт 41 Кт 60 - оприходован товар от поставщика
Дт 19 Кт 60 - выделен НДС (если поставщик продавал товар с НДС)
Дт 68 Кт 19 - НДС принят к вычету
Дт 62 Кт 90 - выручка от продажи возвратного товара
Дт 90 Кт 41 - себестоимость товара
Дт 90 Кт 68 - начислен НДС с этого товара
Дт 60 Кт 62 - зачет задолженности

Если товар был бракованный, и возвращается поставщику по причине брака, то и проводки будут другие.

[MarinaAnna]

Сообщение от Б_С_К

Дт 60 кт 41

Каким документом ?

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna

Каким документом ?

Расходной накладной.

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

Расходной накладной.

Это как ?
Даже если в 1С бухгалтерия и был бы такой документ, то продавцом в этом документе выступает тот у кого в настоящий момент находится товар, а покупателем тот кому передается товар, и проводки ну никак не Дт 60 получаются, а они будут Дт 62.

В расходной накладной ты кого пропишешь Продавцом ? у тебя товар находится на складе, тебе его нужно со склада списать расходной накладной, так кто будет выступать в роли Продавца ? если товар находится у меня на складе, то я и являюсь продавцом.

При возврате брака, можно сделать документ Поступление товара СТОРНО, а при обычном возврате, документ Реализация, как уже и описала выше.

При сторно только может быть проводка Дт 60 Кт 41 = сумма со знаком (-). Но никак не Расходная накладная.

[MarinaAnna]

Документ по кнопке "Печать" формирует печатную форму "Расходная накладная".

Заполненный документ нужно сохранить и провести (кнопка "ОК"). При проведении автоматически формируются проводки, состав которых зависит от типа номенклатуры, типа товара и вида отгрузки.

Если оформляется накладная на продажу продукции или полуфабрикатов, то формируются следующие проводки:

По дебету счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)" и кредиту счета 90.1 "Выручка" на сумму, подлежащую оплате.
По дебету счета 90.2 "Себестоимость продаж" и кредиту счета учета. Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции (полуфабрикатов).

ptihka, И вот каким образом у тебя Расходная накладная сформирует проводку Дт 60 ?

[ptihka]

MarinaAnna, накладную на реализацию не умеют уже выписать в 1С? Может хватит ёрничать? Если можешь/хочешь и имеешь возможность объяснить более доступно, то я не против. Я ответила, как умела. Сути не меняет.

[MarinaAnna]

ptihka, Я не ёрничаю.

Вопрос у меня был каким документом будет проводка Дт 60 Кт 41, ты ответила,

Сообщение от MarinaAnna

Сообщение от Б_С_К Посмотреть сообщение
Дт 60 кт 41
Каким документом ?

Ты ответила :

Сообщение от ptihka

Расходной накладной.

На что я тебе и написала, что расходная накладная формирует проводку
Дт 62, но никак не Дт 60.

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna

На что я тебе и написала, что расходная накладная формирует проводку
Дт 62, но никак не Дт 60.

Потом можно провести зачет и будет всем счастье. И ответ-то нужен не мне.