Возвращена готовая продукция от покупателя

[Наталья Солодкина]

Уважаемые коллеги, помогите, пожалуйста, разобраться, подскажите, верно ли я понимаю.
Покупатели вернули нам товар (у них закрылся магазин). Часть товара можно продать, а часть настолько потеряла товарный вид, что её уже не продать ну никак. Поэтому решили ее утилизировать.
Будьте добры, кто знает, проверьте, пожалуйста, граммотно ли это сделала?

Д43 К91.1 возврат готовой продукции по себестоимости реализации (реализована была в 2015-2016 гг).
Д91.2 К62 - цена возврата
Д68.2К91.1 - НДС

Д91.2 К43 - списала стоимость утилизированной потерявшей вид продукции. И по БУ отнесла к прочим расходам, по НУ - внереализационные.

Буду крайне благодарная на совет!

[Вес`на]

А на каком основании вы уменьшили на эти расходы прибыль?

[Наталья Солодкина]

Вот! В это то все дело. Вес'на, именно поэтому я и сомневаюсь. Сначала поставила Д99 К43. То есть не учитыть эти расходы, как бы за счет собственных средств. и все.
Так можно, как Вы думаете?

[Вес`на]

Во-первых я не совсем понимаю почему вы приняли назад выкупленный у вас товар? Вы же не некондицию им продали.

[Наталья Солодкина]

Товар был поставлен на условиях "по реализации". Товар возвращают потому, что магазин закрылся.

[Вес`на]

Теперь понятно. Только он у вас на 45-ом должен быть

Сообщение от Наталья Солодкина

Д43 К91.1 возврат готовой продукции по себестоимости реализации (реализована была в 2015-2016 гг).
Д91.2 К62 - цена возврата
Д68.2К91.1 - НДС

ну тут у вас все верно, если покупатель возвратил брак по претензии.
А дальше
Д28 К43
Д20 К28

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Вес`на

Теперь понятно. Только он у вас на 45-ом должен быть
Почему? Продукция собственного производства же вроде. отгружала с 43, на 43-й принимаю. Не верно?

Сообщение от Вес`на

ну тут у вас все верно, если покупатель возвратил брак по претензии.
А дальше
Д28 К43
Д20 К28

А вот дальнеш мне не ясно. Не могли бы Вы обяснить? Например, я принимаю 1 единицу с такими цифрами:
Д43 К91.1 - 146 р.
Д91.2 К62 - 160 р.
Д68.2К91.1 - 14,55 р.
а дальше как?
Д28К43 - 146 р.
Д20К28 146 р.????
Ведь в 146 р. есть и прямые и косвенные расходы?
И как быть с НУ? Это попадет в прямые расходы? или куда эта вся сумма идет?
Заранее спасибо.

[Вес`на]

Сообщение от Наталья Солодкина

отгружала с 43, на 43-й принимаю

отгружали с 43 на какой? На 90-ый? Вы же говорите, что на реализацию отдали

Сообщение от Наталья Солодкина

Д43 К91.1 - 146 р.
Д91.2 К62 - 160 р.
Д68.2К91.1 - 14,55 р.

эти цифры откуда? Из возвратной накладной?

[Вес`на]

Сообщение от Наталья Солодкина

И как быть с НУ? Это попадет в прямые расходы? или куда эта вся сумма идет?

Фактическая себестоимость полностью забракованной продукции списывается со счета 43 в дебет счета 28 "Брак в производстве" (Инструкция по применению Плана счетов). Стоимость потерь от брака, относимая в дебет счета 20 "Основное производство" с кредита счета 28, равна стоимости окончательного брака и признается для целей бухгалтерского учета расходом по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99)
Хотя я бы на вашем месте списала некондицию на 91.02 расходы непринимаемые к НУ. И НДС к зачету с этого возврата тоже бы не принимала. Претензии у вас нет, похоже на расторжение договора в одностороннем порядке

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Вес`на

отгружали с 43 на какой? На 90-ый? Вы же говорите, что на реализацию отдали
Отгружала
Д90.2 К43
Д90.3 К68.2 НДС
?

Сообщение от Вес`на

эти цифры откуда? Из возвратной накладной?

Д43 К91.1 - 146 р. Это с/с по которой я в 2016 отгружала.
Д91.2 К62 - 160 р. из накладной
Д68.2К91.1 - 14,55 р. из накладной

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Вес`на

Хотя я бы на вашем месте списала некондицию на 91.02 расходы непринимаемые к НУ. И НДС к зачету с этого возврата тоже бы не принимала. Претензии у вас нет, похоже на расторжение договора в одностороннем порядке

Претензии никакой нет. Просто вернули и все.
То есть Д91.02 К43 на 146 р.? )

[Вес`на]

Я не знаю что такое 146, но на 91.02 не принимаемые к НУ точно)))

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Вес`на

Я не знаю что такое 146, но на 91.02 не принимаемые к НУ точно)))

146 - это 146 р.
То есть проводки сделаю такие:
Д43К91. - 146 р.
Д91.02 К43 - 146 р.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Вес`на

отгружали с 43 на какой? На 90-ый? Вы же говорите, что на реализацию отдали

Вес'на чем Вас смутил мой 43-й счет?
Отгружала
Д90.2 К43
Д90.3 К68.2 НДС
Д62.1 К90.1

[Вес`на]

Сообщение от Наталья Солодкина

Отгружала
Д90.2 К43

43-ий ничем, меня смутил 90-ый))) Но если у вас обычный договор, без особого порядка перехода права собственности, то 90-ый это нормально

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Вес`на

43-ий ничем, меня смутил 90-ый)))

Д90.2 К43
Д62.1 К90.1
Д90.3 К68.2

А теперь не смущает?

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Вес`на

43-ий ничем, меня смутил 90-ый))) Но если у вас обычный договор, без особого порядка перехода права собственности, то 90-ый это нормально

Вес`на, спасибо за совет. Есть последний вопрос. Как Вы думаете, а корректно ли списывать проводкой Д99К43? Или корректнее сначала 91-43,в потом уже 99? Как вы думаете?

[Вес`на]

Сообщение от Наталья Солодкина

а корректно ли списывать проводкой Д99К43?

нет, некорректно

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Вес`на

нет, некорректно

Спасибо еще раз!

[Тигруша]

Сообщение от Наталья Солодкина

Вес'на чем Вас смутил мой 43-й счет?
Отгружала
Д90.2 К43
Д90.3 К68.2 НДС
Д62.1 К90.1

этими проводками вы отражаете продажу готовой продукции, а не отдаете на реализацию

А проводка Дт 43 Кт 91.1 вообще круто. при возврате испорченного товара получить доход...
Возврата может быть два вида: по претензии и обратная продажа.
При обратной продаже цена должна быть выше, что не выгодно поставщику.
По претензии дохода не возникает, используют счет по претензиям 76.02 и идет сторно операций по реализации.