Обнаружины ошибки при исчислении НДС

[Ленf2008]

Здравствуйте!
Я новичок в бухгалтерии, начала работать только с марта этого года и при формировании отчетности за 1 квартал обнаружила ошибки по исчислении НДС за предыдущие периоды. НДС с авансов не зачитывался, только после реализации товаров. Что же мне делать? Как исправить? Фирма существует с августа 2006 года и с самого начала НДС так учитывался. Посоветуйте как мне поступить в такой ситуации?

[Sashenka]

Существует такой способ исчисления НДС только после реализации товаров, только это обязательно должно быть прописано в учетной политике

[Ленf2008]

Sashenka, Скажите, пожалуйста а чем можно регламентировать способ исчисления НДС только после реализации товара?

[Sashenka]

Нужно прописать в учетной политике отдельным пунктом НДС: В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Я сама не сталкивалась с данной ситуацией, но встречала людей на семинарах, которые задавали данный вопрос налоговым органам, проговаривался данный ответ. Вам сейчас реальней исправить учетную политику, чем данные за прошлый период, либо в этом квартале уже вставлять исправления.

[Главан]

Ленf2008, опишите поподробнее ситуацию. На сколько я знаю, то НДС с аванса всегда зачитывается после реализации. В чем ошибка?

Сообщение от Sashenka

Нужно прописать в учетной политике отдельным пунктом НДС: В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Sashenka, ну зачем советовать, то, что явно противоречит законодательству?, тем более, что

Сообщение от Sashenka

Я сама не сталкивалась с данной ситуацией,

[Ленf2008]

НДС принемается к зачету только после отгрузки товара на основании выпесанной сч/фактуры. НДС с полученных авансов не учитывался при исчислении НДС, т.е. напр. аванс получен в 3 квартале (НДС не зачтен с аванса), реализация товара произошла в 4 квартале и НДС принят к оплате.

[Главан]

Ленf2008, возможно мы с вами не понимаем друг друга.
Как надо было:
Получили аванс - начислили ндс к уплате
подписали акт - начислили НДС с реализации, а ндс с аванса к зачету.
Но, учтите, что до 2006 (кажется..., точно уже не помню, пусть меня поправят...) у предприятий было право выбора учетной политики для целей начисления НДС - по отгрузке и по оплате, но опять же данный порядок никаким образом не распространялся на начисление ндс с авансов.

[Аpple]

Ленf2008, авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров всегда облагались НДС (за исключением поставок, работ, облагаемых по налоговой ставке 0 %) по следующей расчетной ставке - 18 : 118%, правда я читала, что некоторые решаются не платить НДС с авансов, но тогда разбирательств в судебной инстанции не избежать это точно.
Налоговики при проверках уделяют повышенное внимание НДС с авансов.

[Ленf2008]

Чего же мне теперь делать? Как все исправить?

[Главан]

Ленf2008, еще по-моему не облагаются НДС авансы по работам с длительным циклом. Может вы под эту статью подходите?

[sous]

Сообщение от Ленf2008

НДС с авансов не зачитывался, только после реализации товаров.

а по вашему мнению когда он должен быть зачтен?

[Ленf2008]

Дело обстоит так:
если отгрузка происходит в течении квартала, получен аванс - произошла отгрузка, НДС принят к оплате, если на конец квартала реализации не было по полученному авансу выставляется внутренняя счет-фактура на полученный аванс, соотв. НДС принят. В след. квартале по данному полученному авансу произошла отгрузка - соответственно НДС уже не принимается к оплате.
Предыдущий бухгалтер так не делала, она принимала НДС к оплате только по реализованному товару, авансы полученные учитаны не были.
Вот я прошу совета у Вас как мне все исправить. Деятельность организации началась в августе 2006 года. Может кто-нибудь сталкивался с такой ситаацией, помогите советом.

[Главан]

Ленf2008, если я вас поняла, то предыдущий бухгалтер не учитывал авансы, которые были закрыты реализацией в течение квартала?

[Аpple]

Ленf2008, как то путано выражаетесь, как будто про возмещение НДС говорите по-хорошему надо подавать уточненные декларации. Я думаю насчитают пени.

[Ленf2008]

Спасибо всем за терпение и понимание.
Предыдущий бухгалтер не учитывала требований: п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 1 ст. 167 НК РФ.
В сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет не были включенны суммы НДС с авансов. Только от реализации товаров.

Я думаю, что мне надо сделать перерасчет налога в периоде совершения ошибки. И сдать уточненные декларации в налоговую, также заплатить недоимку по налогу и пени.
Как Вы думаете, сдача в налоговую уточненых отчетов повлечет за собой камеральную проверку?

[Главан]

Ленf2008, по-моему это методологическая ошибка, которая не приведет к выявлению дополнительных сумм к уплате в бюджет. Возьмите ради примера один период и пересчитайте его вашим способом, затем сравните сумму налога к уплате. Если я вас правильно поняла, то налога к уплате у вас не получится, а просто появятся дополнительные суммы по ндс с аванса полученного и ндс с аванса зачтенного в этом периоде.

Сообщение от Ленf2008

Как Вы думаете, сдача в налоговую уточненых отчетов повлечет за собой камеральную проверку?

Ну вообще-то камеральная проверка проводится в любом случае. Даже тогда, когда с вас не требуют предоставить дополнительные документы.

[Ленf2008]

Спасибо большое за совет. я попробую так сделать.

[sous]

Сообщение от Ленf2008

получен аванс - произошла отгрузка, НДС принят к оплате,

получен аванс - НДС начислен к оплате