Возврат товара от покупателя.

[Е.Л.]

Знающие люди, которые сталкивались с возвратами, помогите!!!
При возврате товара от покупателя НДС должен попадать в книгу покупок, следовательно такие проводки Дт 41.1 Кт 60.1
Дт 19,3 Кт 60,1 , но если это так, то получается, что мы должны перечислить покупателю деньги за товар который он вернул, выходит, что это не возврат, а реализация.
Каким образом, мне сделать так, что бы возврат товара попадал на 62 сч. и списывалась кредиторская задолженность на сумму возврата, но при этом НДС попадал в книгу покупок.

[Г.Б.]

У меня был возврат и я делала следующие записи:
Д-т 62,1 К-т 90,1,1 сумма возврата с НДС (сторно)
Д-т 90,2,1 К-т 41,1 сумма без НДС (сторно)
Д-т 90,3 К-т 68,2 сумма НДС (сторно)
Дополнительный лист к книге продаж за тот период в котором была реализация и книги покупок тоже (если был НДС с аванса).
Аудиторы смотрели, вроде все ок

[РОМАШК@]

А ответьте пожалуйста, если товар реализован в октябре 2007, а возвращен в декабре 2007 г. как реализация, мне книгу продаж корректировать в октябре или в декабре проводить, как покупку?

[Г.Б.]

Если товар возвращен по накладной возврат от покупателя, то доп. лист к книге за октябрь, а если просто вы оформили его куплей-продажей, то декабрь, но так не возвращают.

[Е.Л.]

Что-то я сомневаюсь, на счет доп. листов. Если был возврат товара по какой-либо причине, (кроме брака), то покупатель обязан выставить счет фактуру. Например: товар продали в декабре 2007 г., а вернули в марте 2008, значит НДС принимается к вычиту в марте.
Т. к. покупатель, отгружая товар обратно, гасит свой долг. При этом начисляя НДС при обратной реализации, он восстанавливает налог, принятый к вычиту при оприходовании товара. В свою очередь продавец, получая товар обратно от покупателя, списывает его кредиторскую задолженность. А заодно на основании п.5 ст. 171 НК РФ принимает к вычиту НДС, начисленный при отгрузке.

[Г.Б.]

Обратная реализация и возврат, это разные вещи. и не все покупатели хотят выставить сч/ф!

[Е.Л.]

А чем отличается обратная реализация от возврата? Что значит хотят или не хотят? В моей небольшой практике возникали ситуации, когда покупатель (теперь продавец) отказывался выставлять сч/ф. В этой ситуации я не могу принять налог к вычиту. Для поставщика этот вариант не выгоден, потому что возникает двойное налогооблажение, НДС будет начислен дважды: при первоночальной реализации и при дальнейшей продаже возвращенного товара.
Покупатель поставил товар на учет, принял НДС к вычиту, вернул товар без сч/ф, а что НДС?
Существует письмо от 7 марта 2007 г. №03-07-15/29 где сказанно, что при отгрузке возвращаемых товаров обязан выставить сч/ф.

[Г.Б.]

А то значит, не хотят. Я имела честь уговаривать бухгалтерию покупателя 2 месяца, потом аудиторы нашей фирмы, но все попытки не увенчались успехом. Очень много разных тонкостей, а если это физ лицо? Доп литс делают к книге продаж и сторнируют НДС, сдают уточненную декларацию и все.

[Е.Л.]

Никогда не сталкивалась с доп. листами, Что получается, если товар отгрузили в декабре 2007 г., вернули в марте 2008 г., доп. лист делают к книге продаж за декабрь? Делается уточненка за декабрь?

[Г.Б.]

Конечно, все правильно. Доп и уточненка за тот месц в котором была реализация.

[Е.Л.]

А если товар отпускался в декабре, возврат был в марте, мае, июле, от разных контрагентов, то что каждый раз делать доп. листы и уточненку за декабрь? Это же не реально!

[Г.Б.]

Реально, по другому аудиторы говорят нельзя. Попробуйте, если сомневаетесь, еще проконсультироваться.