Авансы по коммуналке

[zanoza]

Не знаю можно ли ссылку на внешний источник давать

Развернуть для просмотра

Счет учета выплаченного аванса по зарплате
27 апреля 2016
Вопрос В бюджетном учреждении срок выплаты заработной платы за первую половину месяца - 22-ое число, срок выплаты заработной платы 7-ое число. При выплате заработной платы за первую половину месяца, нужно ли отражать данный вид выплаты на счете 206.11 «Расчеты по оплате труда»? Спасибо. Ответ Отвечает Наталья Силантьева, эксперт Если на конец отчетного периода по счету 302.11 образовалось дебетовое сальдо, нужно перенести аванс на счет 206.11 «Расчеты по оплате труда». В остальных случаях на счете 206.11 операции по выплате зарплаты за первую половину месяца не отражают. Обоснование 1. Из ситуации Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России Как отразить в бухучете выплату аванса по зарплате КВР и КОСГУ Аванс по зарплате выплачивайте аналогично зарплате: в учреждениях – по КВР 111, в госорганах – КВР 121, военнослужащим и приравненным к ним лицам – КВР 131, во внебюджетных фондах – КВР 141. А в бухучете расходы нужно отразить по подстатье КОСГУ 211 Проводки Проводки по выплате аванса зависят от типа учреждения. В учете бюджетных учреждений: Специалисты финансовых ведомств считают, что при выплате аванса нужно сделать проводки по начислению. Ведь аванс является зарплатой за первую половину месяца. Как отразить начисление, см. здесь. Выплату аванса наличными деньгами отразите проводкой: Дебет 0.302.11.830 Кредит 0.201.34.610 – выплачен аванс из кассы; Увеличение забалансового счета 18 (КВР 111) – отражено выбытие средств из кассы учреждения. При перечислении аванса на счет сотрудника в банке сделайте проводки: Дебет 0.302.11.830 Кредит 0.201.11.610 – перечислен аванс на банковские карты сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета учреждения); Увеличение забалансового счета 18 (КВР 111) – отражено выбытие средств со счета учреждения. Такой порядок установлен пунктами 85, 129 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 201.01, 302.00, 304.03, забалансовый счет 18). Из рекомендации «Как выплатить аванс по зарплате» 2. Из ситуации Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России Как в Сведениях (ф. 0503169) отразить дебетовый остаток по счету 302.13 Дебетовый остаток по счету 302.13 противоречит правилам бухучета и отчетности. Перенесите его на счет 206.13 и отразите в Сведениях (ф. 0503169), сформированных по дебиторской задолженности. Сведения (ф. 0503169) составляются в двух экземплярах – отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности. Об этом сказано в абзаце 3 пункта 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н. Значит, дебетовый остаток по счету 302.13 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда» надо отразить в Сведениях по дебиторской задолженности. В этой части сведений всегда отражается дебетовое сальдо. Но не по всем счетам учета, а только по некоторым. Вот они: 205.00 «Расчеты по доходам»; 206.00 «Расчеты по выданным авансам»; 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами»; 209.00 «Расчеты по ущербу и иным доходам»; 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты». Об этом сказано в абзаце 8 пункта 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н. Как видно, дебетовый остаток счета 302.13 в эту часть Сведений включать нельзя. Но что делать, если на конец отчетного периода по этому счету все же образовалось дебетовое сальдо? Тут нужно применять положения пунктов 202–204 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. А именно отразить переплату сотруднику по пособиям как аванс на счете 206.13 «Расчеты по авансам по начислениям на выплаты по оплате труда» (сформировав проводку: Дебет 206.13 Кредит 302.13). И тогда дебетовый остаток по счету 206.13 попадет в Сведения (ф. 0503169) без нарушения правил составления отчетности. Из рекомендации «Как составить Пояснительную записку (ф. 0503160)» 3. Из статьи журнала «Учет в образовании», № 3, март 2016 Дебетовые остатки по счету 302 в отчетности не предусмотрены Учреждение выплачивает аванс ежемесячно 20-го числа. Окончательный расчет по зарплате производят 5-го числа следующего месяца. Таким образом, на отчетную дату возникает дебиторская задолженность по зарплате. Как отразить ее в отчете по форме 0503769? Отвечает Елена КЕДРОВА, эксперт журнала «Учет в образовании» Формами отчетности не предусмотрено наличие дебетовых остатков по счетам группы 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам». В частности, нет такой строки в балансе (ф. 0503730). Приказом от 31 декабря 2015 г. № 227н Минфин России добавил в Инструкцию № 174н новый аналитический счет 206 11 «Расчеты по оплате труда». По его дебету теперь можно отражать выданные авансы по зарплате (письмо Минфина России и Федерального казначейства от 30 декабря 2015 г. № 02-07-07/77754, № 07-04-05/02-919). Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) нужно подготовить отдельно по «дебиторке». Если на начало периода дебетовых остатков по зарплате не было, заполните в отчете графы 1, 5 и 9. 4. Из статьи журнала «Зарплата в учреждении», № 3, март 2016 Как отражать удержания из зарплат сотрудников Иван СИДОРОВ, эксперт журнала «Зарплата в учреждении» Переплату по отпускам отразите на счете 206 10 По общему правилу начисление и выплату зарплаты, а также отпускных надо отражать на счете 302 11 «Расчеты по заработной плате». Но он пассивный, и сальдо по нему не может быть отрицательным. Поэтому суммы переплат по отпускам следует учитывать на аналитическом счете, открытом к активному счету 206 10. Обратите внимание: на нем не отражают операции по выплате зарплаты за первую половину месяца, а также иные промежуточные выплаты, обязательные в рамках Трудового кодекса РФ (например, когда сотрудник уходит в отпуск). В таких случаях используют счет 302 11 Подробнее: http://www.budgetnik.ru/qa/2312039#ixzz4EH7QlaDr

Источник: http://www.budgetnik.ru/qa/2312039

[свернуть]