Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
![]() |
#1 | |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
![]() Цитата:
Я бы попробовал такой финт провернуь. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
вот, нашла!!!
Если вы осуществляете льготируемый вид деятельности, который по действующему законодательству подлежит лицензированию, то, чтобы применять льготу, вам необходимо получить соответствующую лицензию. В случае, когда лицензия отсутствует (не получена), вы обязаны исчислять и уплачивать налог в общеустановленном порядке (п. 6 ст. 149 НК РФ). Следует отметить, что на практике налоговые органы трактуют положения п. 6 ст. 149 НК РФ достаточно своеобразно. В частности, по их мнению, если налогоплательщик осуществляет вид деятельности, на который по закону не требуется лицензия, то и льгота ему не положена. Однако суды при решении подобных споров встают на сторону налогоплательщика. В частности, они указывают, что ограничение в виде наличия лицензии, установленное п. 6 ст. 149 НК РФ, распространяется только на виды деятельности, подлежащие лицензированию. Если же деятельность не подлежит лицензированию, то налогоплательщик не теряет права на пользование льготой по НДС (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 19.02.2007 N А05-5742/2006-20, ФАС Поволжского округа от 24.01.2007 N А72-4815/2006, от 17.01.2007 N А55-33966/05, ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.09.2007 N А33-18221/06-Ф02-5491/07, А33-18221/06-Ф02-5891/07). Порядок получения лицензий на большинство лицензируемых видов деятельности регулирует Федеральный закон от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (далее - Закон N 128-ФЗ). Перечислены они в ст. 17 Закона N 128-ФЗ. В то же время действие данного Закона на вас не распространяется, если вы (п. 2 ст. 1 Закона N 128-ФЗ): - являетесь кредитной организацией; - осуществляете деятельность, связанную с защитой государственной тайны; - работаете в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; - осуществляете деятельность в области связи; - осуществляете биржевую деятельность; - осуществляете деятельность в области таможенного дела; - осуществляете нотариальную деятельность; - заняты страховой деятельностью; - профессиональный участник рынка ценных бумаг; - осуществляете внешнеэкономические операции; - осуществляете деятельность, связанную с приобретением оружия и патронов к нему; - используете результаты интеллектуальной деятельности на основании федерального закона или договора; - используете орбитально-частотные ресурсы и радиочастоты для осуществления телевизионного вещания и радиовещания (в том числе вещания дополнительной информации); - используете природные ресурсы, в том числе недра, лесной фонд, объекты растительного и животного мира; - осуществляете деятельность, работы и услуги в области использования атомной энергии; - осуществляете образовательную деятельность; - являетесь инвестиционным фондом; - осуществляете деятельность по управлению инвестиционными фондами, в том числе паевыми, а также негосударственными пенсионными фондами; - являетесь специализированными депозитариями инвестиционных фондов, в том числе паевых, а также негосударственных пенсионных фондов; - являетесь негосударственным пенсионным фондом. Данные виды деятельности подлежат лицензированию на основании иных нормативных актов. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 | |
status quo
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
|
![]() Цитата:
Читая НК ст. 149 п. 6: перечисленные в настоящей статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии у налогоплательщиков,осуществляющих эти операции, соответствующих лищензий на осуществление деятельности, лицензируемомой в соответствии с законодательствоам РФ. Т.Е. ПЕРЕВОЖУ НА СВОЮ СИТУАЦИЮ: если бы у меня была лицензия во 2 и 3 квартале, то я бы была освобождена от НДС и сумму НДС учитывала бы в расходах по налогу на прибыль. Далее: читая вашу выдержку, я переведя на свою ситуацию: наша деятельность не может применяться при отсутствии лицензии, т.е. я знала…..что при получении лицензии мы будем освобождены от уплаты НДС по ст. 149 п. 2 и суд получается я тоже проиграю? С другой стороны, мы же (по не зависящим от нас причинам) мог ли бы и не получить лицензию…….судя по тому, что мы ее ждали месяца четыре…. |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
интересно, они сами себе противоречить будут? при одинаковых исходных данных в одном случае положит в другом отказ?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
по поводу деятельности до получения лицензии- я в консультанте почитала, мнение налоговой по этому вопросу в основном что пока не получена лицензия, организация является плательщиком НДС.
есть решения суда об обратном - что налогоплательщик может пользоваться льготой по НДС пока получает лицензию. |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
вот еще загвоздка: так как вы покупали все эти услуги/товары для деятельности не облагаемой НДС, теперь, когда деятельность начнется вы должны НДС ранее принятый к зачету и не использованный в деятельности с НДС восстановить
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по основным средствам, частично использованным при осуществлении операций, облагаемых НДС, и в дальнейшем используемым для операций, не облагаемых НДС, при подаче организацией в 2007 г. уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 12 апреля 2007 г. N 03-07-11/106 В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость организацией, подающей в 2007 г. уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой этого налога, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает. Согласно упомянутому в письме п. 8 ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со ст. ст. 171 и 172 Кодекса до использования им права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика данного налога, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, но не использованным для указанных операций, подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение. Таким образом, до представления налогоплательщиком указанного уведомления следует произвести восстановление сумм налога в отношении товаров (работ, услуг), частично использованных при осуществлении операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в том числе при оказании услуг по сдаче в аренду имущества. Учитывая изложенное, при подаче организацией в 2007 г. уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость суммы налога, ранее принятые к вычету по основным средствам, частично использованным при осуществлении операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, и в дальнейшем используемых для операций, не облагаемых этим налогом, подлежат восстановлению с остаточной стоимости этих основных средств, сформированной по данным бухгалтерского учета. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА 12.04.2007 Последний раз редактировалось Veselenochka; 29.10.2008 в 10:12. |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
status quo
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
|
![]()
Veselenochka, это как раз мой случай. Ну вот и все....я почему то так и думала, что результат будет таким. Спасибо, что нашли документ....Налоговики оказались правы (ну это радует, что не совсем дурынды сидят). Что и как мне теперь надо сделать? подскажите, пожалуйста, т.к. не понимаю термин ВОССТАНОВИТЬ НДС
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
![]()
Veselenochka, ни фига не понял это письмо...
В чем прикол-то? О чем вообще речь госпожа Комова ведет? Вы можете пояснить детально? |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
речь о восстановлении НДС, о том что НДС ранее принятый к зачету но не использованный в деятельности облагаемой НДС нужно восстановить при начале деятельности которая НДС не облагается.
там простьо пример не очень удачный.. щас еще поищу |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
status quo
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
|
![]()
Кирилл, я конечно же не Veselenochka, но я это письмо поняла так:
поскольку я не занималась реализацией и не выставляла НДС своему покупателю, а пользовалась НДС поставщиков, то при получении освобождения, я должна весь НДС восстановить.....только вот с этого места я уже не понимаю ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
angel_, вроде я тоже так поняла
![]() только теперь непонятно что с 3-им кварталом делать... хотя я бы подождала когда налоговики сами решение примут, а если откажут - тогда уже и думать |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
![]()
angel_,
Veselenochka, да бредом мне это кажется! С какого бодуна я должен восстанавливать суммы ндс, если у меня налоговый период - не год, а квартал? |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
В частности, восстановлению подлежат суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в случае дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг) для осуществления операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
|
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
это как при ведении деятельности как облагаемой ндс так и не облагаемой. ндс по товару, который уходит на реализацию в розницу подлежит восстановлению.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#15 |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
![]()
Вот что на этот счет думает ВАСЯ.
Правда, там с передачей в учтавной капитал, но все равно... Обязанности по восстановлению и уплате в бюджет ранее примененного вычета на остаточную стоимость имущества, переданного в уставный капитал, у налогоплательщика не возникает. Это объясняется отсутствием в действующем налоговом законодательстве требования о последующем возмещении бюджету суммы НДС, принятой к вычету при постановке на учет основных средств, после передачи этих основных средств в уставный капитал другого хозяйствующего субъекта. |
![]() |
![]() |
![]() |
#16 |
status quo
Регистрация: 25.11.2007
Сообщений: 11,807
Спасибо: 55
|
![]()
Veselenochka, так ст. 170 НК п.1,2 это как я читаю, для ввозимого товара на территорию РФ, так? Я могу применять п. 3 этой статьи, НО ПОСЛЕ ПОЛУЧЕНИЯ ЛИЦЕНЗИИ
А отказ, считайте, они мне уже сделали, и теперь точно сошлются на ст 176.... мне может кто нибудь на пальцах объяснить, что такое восстановить НДС, пожалуйста (я не понимаю) Я купила калькулятор за 118 руб. во 2 кв. Дт 10 Кт 60 -100 р -калькулятор Дт 19 Кт 60- 18 р. -НДС Дт 26 Кт 10-списала калькулятор Дт 68 Кт 19- НДС к возмещению Я купила ручку за 118 руб. во 3 кв. Дт 10 Кт 60 -100 р -ручка Дт 19 Кт 60- 18 р. -НДС Дт 26 Кт 10-списала ручку Дт 68 Кт 19- НДС к возмещению По проведению камеральной проверке во 2 кв.мне ИФНС возместила 18 руб. После того, как принесли уведомление о получении лицензии, налоговая говорит, восстанавливайте весь НДС. Как это сделать на заданном примере? |
![]() |
![]() |
![]() |
#17 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
насколько я понимаю вы это ндс должны списать на прочие расходы (ст 170. п3, пп2) значит проводки будут
Дт 19 кт 68 дт 91,2 кт 19 ваши пункты в ст 170 это как мне кажтеся п 2 п.п. 3 и п 3, п.п2. я толлько не пойму никак в стоимость надо списывать или в прочие. что-то не могу сообразить что написано ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#18 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
Кирилл, ну там же совсем другое - там передача имущества в уставной капитал...
|
![]() |
![]() |
![]() |
#19 |
Модератор форума
Регистрация: 26.03.2007
Адрес: город - герой Москва
Сообщений: 2,038
Спасибо: 3
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#20 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
не одна, наш случай напрямую попадает по ст. 170 НК - у нас приобретен товар, который в дальнейшем будет использоваься для деятельности неоьлагаемой ндс.
а там как раз и отменили решение налоговой, потому что передача ОС в уставной капитал не попадает под условия ст 170. вы же не будете спорить, что НДС по товару, раелизуемому в розницу подлежит восстановлению? |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Нулевой отчет...Пакет документов | Светлана Тягунина | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 08.10.2008 12:39 |
освобождение от НДС | ru_liza | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 16.04.2008 15:21 |
Подскажите! Пакет документов для клиента! | fm-media | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 14.02.2008 17:21 |
Как оформляется пакет документов (счет, счет-фактура и накладные) для Эстонии? | малинка | Обмен документами, полезные ссылки | 0 | 23.08.2007 11:08 |
Какой нужен пакет документов? | toko | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 3 | 01.08.2007 17:53 |