НДС у налогового агента. Декларация, что указывать?

[masy]

Собственно в чем вопрос. Сдала декларацию по НДС за 1 кв. как налоговый агент: показала НДС с тех сумм за аренду, которые ИП перечислил в этом квартале. Но суммы не соответствуют тем, что указаны в договорах аренды, т.е. в январе он перечисли арендную плату за декабрь прошлого года, в феврале -за январь, в марте ничего не перечислял. Соответственно, начислила в декларации НДС с этих сумм. Но сегодня ИП в налоговой сказали-а чего это вы неправильно подали декларацию? Вот есть арендная плата в договоре, следовательно вы должны эту аренду умножить на 3 месяца, с этой суммы исчислить НДС и подать корр. декларацию. В общем, я в недоумении-может и правда, НДС с аренды надо начислять с начисленного, а не с уплаченного?

[Fox120]

Ага представляете, истинная правда ...
НДС уже много лет, по крайней мере 8 последних точно, исчисляется методом начисления, а не уплаты.


Завидую крепкому сну...))))

[Мария Ростов]

нашла кусок статьи
прошлых лет
может что-то изменилось в 2015

если организация арендует государственное и муниципальное имущество по договору аренды, то она на основании этого договора является налоговым агентом и обязана предоставлять налоговые декларации и в случае отсутствия уплаты арендной платы и НДС в каком либо налоговом периоде.

Учитывая отсутствие оплаты арендных платежей за квартал, организация не имеет возможности составить счет-фактуру и отразить ее в Книге продаж, поэтому единственная возможность исполнить обязанности налогового агента по НДС – это представить в налоговый орган нулевую декларацию, чтобы избежать претензий контролирующих органов.

[masy]

Хм, а как же:
Статья 161 НК РФ. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами:
При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Я так поняла-сколько уплатили, столько и исчислили. Или неправильно?

[Мария Ростов]

Сообщение от masy

Хм, а как же:
Статья 161 НК РФ. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами:
При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Я так поняла-сколько уплатили, столько и исчислили. Или неправильно?

я тож всегда испытываю сомнения при чтении нк, как фразу выделенную понять?

[masy]

Мария Ростов, ну как я понимаю-арендная плата+НДС. Например, если АП=1500, то НДС с 1500 - 270 руб., следовательно НБ = 1770. Как-то так.


Fox120, а к чему тут зависть?

[Fox120]

Сообщение от Мария Ростов

я тож всегда испытываю сомнения при чтении нк, как фразу выделенную понять?

Сумма НДС в том числе ..
Сумму по договору указывают, к примеру 50 тыс.. И указывают НДС в том числе, сумма такая-то..

[Fox120]

Сообщение от masy

Я так поняла-сколько уплатили, столько и исчислили. Или неправильно?

Сколько исчислили (начислили) столько и уплатили. Разницу видите ?
В последний день месяца, Вам выставляют по договору аренды счет-фактуры (в частности, выставляют сильно сказано, приходится самой себе "выставлять") выписывать от имени муниципалов счет-фактуру. Выставили - уплатили. Т.е в деклу за 1 квартал войдут счет фактуры за период с 1 января по 31 марта. Еще раз повторяю, НДС по отгрузка, методом начисления, а не по оплате.

[masy]

Fox120, ладно-выставили, уплатили. А если не уплатили? А если уплатили меньше? Все равно по счет-фактуре платить?

[Мария Ростов]

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PPN;n=1;dst=112587

1. При аренде государственного (муниципального) имущества налоговую базу нужно определять ("абз. 1 п. 3 ст. 161" НК РФ):
- на дату перечисления арендодателю арендной платы (полностью или частично) (см. также "Письмо" Минфина России от 18.05.2012 N 03-07-11/146).
Однако если услуги по аренде государственного (муниципального) имущества оказываются по договору безвозмездного пользования, то налоговый агент определяет налоговую базу на момент оказания услуг ("Письмо" Минфина России от 20.10.2009 N 03-03-06/4/91);
- отдельно по каждому арендованному объекту имущества;
- исходя из суммы арендной платы с учетом налога.
Если имущество передано вам в аренду на безвозмездной основе, то налоговую базу нужно определять исходя из рыночных цен с учетом налога. Такие разъяснения дает Минфин России в "Письме" от 02.04.2009 N 03-07-11/100.

Налоговая база налоговым агентом определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Поэтому, заключая договор аренды, проследите за тем, чтобы арендодатель предусмотрел сумму налога в составе арендной платы, причем сумма налога должна быть выделена отдельной строкой.

посмотрите письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-07-11/146

Таким образом, исчисление суммы налога производится налоговым агентом в момент оплаты (в полном объеме или при частичной оплате) услуг по аренде имущества субъекта Российской Федерации, оказываемых органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.

[Fox120]

Сообщение от masy

Fox120, ладно-выставили, уплатили. А если не уплатили? А если уплатили меньше? Все равно по счет-фактуре платить?

Даже если не уплатили, а счет-фактуру получили и приняли ее к учету, обязаны начислить НДС и уплатить его в бюджет. Т.е. к примеру, получаете вы услуги, покупаете товар, Вам его уже отгрузили, вы его оприходовали, документы получили и приняты к учету, но за них Вы еще не уплатили поставщику. В расчет НДС вы их берете тогда когда произошла отгрузка/получение документов, а не тогда когда оплатили по факту, вы можете за них вообще не заплатить, но налог исчислить и уплатить по итогам отчетного периода обязаны.

[masy]

Fox120, а как же вот это

Учитывая отсутствие оплаты арендных платежей за квартал, организация не имеет возможности составить счет-фактуру и отразить ее в Книге продаж, поэтому единственная возможность исполнить обязанности налогового агента по НДС – это представить в налоговый орган нулевую декларацию, чтобы избежать претензий контролирующих органов.

и вот это

Таким образом, исчисление суммы налога производится налоговым агентом в момент оплаты (в полном объеме или при частичной оплате) услуг по аренде имущества субъекта Российской Федерации

?

Я читала(где, сейчас не скажу, к сожалению не сохранила ссылку), что составить счет-фактуру как налоговый агент должны в одном экземпляре в течение пяти календарных дней с момента перечисления арендной платы, т. е. сколько заплатили, на столько и должны составить счет-фактуру.(п,3 ст. 168 НК)

[Fox120]

Сообщение от masy

Fox120, а как же вот это

и вот это
?

Я читала(где, сейчас не скажу, к сожалению не сохранила ссылку), что составить счет-фактуру как налоговый агент должны в одном экземпляре в течение пяти календарных дней с момента перечисления арендной платы, т. е. сколько заплатили, на столько и должны составить счет-фактуру.(п,3 ст. 168 НК)

Пардон.. Первая цитата относится к вам? У Вас нет арендных платежей за месяц? Если я понимаю Ваши тексты, то они есть ..

Налоговый агент по аренде муниципального имущества уплачивает НДС в момент выплаты аренды арендодателю, НО арендатор вам ее выставляет в определенное время за период с 1 по последнее число месяца..
Сколько заплатил, на столько и счет-фактура .. Называется это в налоговом кодексе авансовые счет-фактуры.. Это не Ваш случай ...

Все что касается Вас, я уже написала.. Повторяю еще раз.. Берете счет фактуру по аренде за январь, февраль и март, включаете их в расчет за 1 квартал. По ним исчисляете и уплачиваете НДС в бюджет. НДС по начислению.
Да уж ...не пойму Ваши споры.. ((((( то, что Вы уплатили, это одно.. Уплатили и уплатили. Вы как налоговый агент заполняйте раздел 2 по тем счет фактурам, которые принадлежат периоду 1 квартала.