Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 27.07.2008
Сообщений: 565
Спасибо: 4
|
![]()
Добрый день!
Сложилась следующая ситуация: по договору с белорусским поставщиком цена товара установлена в евро, а оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на дату оплаты. Товар оплачен (стопроцентная предоплата). Все первичные документы в евро. Как правильно принять к учету: 1. по какой цене принять к учету товар: по курсу на дату оплаты или на дату отгрузки? 2. имеются ли какие-либо особенности при заполнении заявления на ввоз и декларации НДС по косвенным налогам? 3. на что обратить внимание?
__________________
Незнание закона не освобождает от ответственности. Знание - зачастую. Станислав Ежи Лец |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
Здравствуйте!
Если был аванс 100%, то по курсу аванса ставите на учет. По заявлению свои правила. Их надо почитать. Например, "в графе 8 – курс рубля, установленный национальным банком (ЦБ РФ – для российских налогоплательщиков-импортеров) к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров;" |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 17.07.2014
Сообщений: 185
Спасибо: 10
|
![]()
добрый день.
![]() ![]() есть: 1) договор на поставку из Казахстана+спецификация (в казахской валюте) от 10.12, 2) счет на оплату в рублях 15.12 по нему предоплата, второй счет от 20.12 тоже в рублях. (исходя из чего они переводили в рубли-не понятно. пересчитав цены по курсу цб на дату отгрузки товара у меня получается другая сумма, не могу понять что я им должна оплатить?) 3) накладная от 20.12 в валюте. + от 20.12. ТТН – в ней только вес товара без цен. Я должна на дату принятия на учет (это 20.12 когда перевозчик получил товар?) поставить на приход посчитав цену по курсу ЦБ, начислить ндс с этой суммы, оплатить его (до 20.01) и подать декларацию до 20.01 приложив к ней: заявление о ввозе товаров, договор, ТТН и выписку банка.? |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#5 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
На учете принимаете той датой, что указана в договоре, как переход права собственности.
Прямо так и должно быть написано. Например, переход права собственности на товар в момент его передачи первому перевозчику по отметке в транспортном документе. Т.е не просто когда передали или когда на склад привезли, а именно так, как в договоре написано про переход права собственности. Базис поставки Инкотермс про переход права собственности ничего не говорит, он только риски регулирует и все. |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 17.07.2014
Сообщений: 185
Спасибо: 10
|
![]()
Договор - это нечто. С учетом того, что на руках у меня даже подписанного экземпляра нет.
![]() В договоре вообще написано, что цена товара устанавливается и расчёты за него осуществляются в валюте – тенге. А про право собственности написано: право собственности на Товар принадлежит Продавцу, до момента получения полной оплаты за поставленный Товар. Мне конечно хорошо бы было не платить ндс и не сдавать отчеты сейчас, но как-то странно это - товар получила, оплачу не известно когда, а бюджет без ндс будет ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
У вас импорт из ЕАЭС. Заполняете Заявление, считаете НДС.
Платите НДС, сдаете декларацию по косвенным налогам. Да, все до 20-го числа. Если посмотрите Заявление о ввозе товаров, то в правилах его заполнения написано, какой курс применять. В графе 8 "Валюта, курс" раздела 1 Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указывается курс ЦБ РФ на дату принятия на учет товаров. В БУ и НУ совсем другая сумма будет. Там будет все по курсу 1го аванса и 2го аванса. И если осталось что-то неоплаченное, то эта часть по курсу на дату принятия к учету. Т.е база НДС и стоимость в БУ и НУ у вас будут разные. Что сдаете указано в п. 20 Протокола ЕАЭС. Вместо заявления на бумаге можно перечень заявлений в эл виде. |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
Скай, ну так надо по договору в учете отражать.
Товар не ваш пока вы не оплатили, он у вас на ответственном хранении. Не имеете права ничего с ним делать пока он в собственность не перешел т.к никаких прав на него нет. Т.е это забалансовый учет. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
В Протоколе дата принятия на учет, не переход права собственности для НДС.
За баланс поставили - это же тоже приняли на учет. Надо еще поискать, что пишет "пресса" по данному вопросу ![]() Т.е если товар еще не в собственности, но поступил на склад и отражен за балансом есть обязанность уплатить косвенный НДС или нет. |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
По поводу счетов в руб, а почему они в руб, если валюта договора тенге?
Потому, что у вас тенге нет и не хотите конвертировать, а они могут принять руб? Валютная оговорка тогда должна быть в контракте обязательно. И если посмотреть курс на дату счета и эту рублевую сумму, то получится эквивалент в тенге или нет? Если вы можете в тенге платить, то какая вам разница в чем счет, платите в тенге. Общую сумму вы знаете, аванс там какой по договору? Например, 20 и 30 и потом 50%. Так и платите в тенге. А если в руб, то по курсу на дату аванса также эквивалент в тенге 20, 30, 50% от общей суммы. |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
Стат форма в ФТС не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведена отгрузка (получение) товаров. Там про право собственности ничего нет, только про получение. Поэтому сдаем в моем понимании.
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Скай (12.01.2018) |
![]() |
#13 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
По поводу НДС я все-таки склоняюсь к тому, что платить, если товары ввезены и на учет поставлены за баланс.
Т.к в протоколе и в письмах так "для целей уплаты налога на добавленную стоимость налоговая база определяется на дату принятия на учет налогоплательщиком ввезенных товаров на основе их стоимости, являющейся ценой сделки, подлежащей уплате поставщику за товары, согласно условиям договора (контракта)". Но вот, чтобы где-то поясняли, как это связано с переходом права собственности на товар пока не вижу. Надо еще поискать т.к все-таки спорный момент. Забаланс - принятие на учет или нет... |
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 17.07.2014
Сообщений: 185
Спасибо: 10
|
![]()
Еще раз спасибо за ответы.
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
Да, это письмо читала, но как-то совсем ясно не стало
![]() Про отражение в учете еще раз. Отражаем в момент перехода права собственности в Д 41 или если право не перешло, а товар физически получили в Д 002. Потом после оплаты в вашем случае К 002 и Д 41. Когда перевозчику передали зачем отражать? Что у вас произошло в этот момент, какая хозяйственная операция? У вас право собственности перейдет, когда будет 100% оплата. Этот момент еще не наступил. Но товар приехал уже на склад, так? В этом момент и ставите на 002. |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|