НДС при взаиморачетах

[Irina1234567]

Наша организация (исполнитель) заключила с контрагентом (заказчиком) два договора на выполнение работ. Каждый договор должен был выполняться в несколько этапов. По одному договору мы выполнили только первый этап работ. Заказчик нам его оплатил, а также перечислил нам по данному договору аванс на следующие этапы. Но, в силу технических причин дальнейшие работы не проводились. Договор будет завершен в объеме выполненных работ.
Одновременно с этим, по второму договору работы нами были выполнены, но до сих пор не оплачены данным заказчиком. Второй договор также будет прекращен в объеме выполненных работ.
В связи с этим возникает вопрос, как провести операцию зачета расчетов аванса по одному договору и погашения задолженности за работы по второму, а разницу (аванс больше суммы выполненных работ) вернуть Заказчику?
Будет ли данная операция для целей исчисления НДС считаться взаимозачетом (т.е. надо ли перечислять друг другу суммы НДС)? Каким документом оформлять проведение подобной операции?
Очень надеюсь на Вашу помощь.
Заранее благодарю.
Главный бухгалтер Исполнителя,
Черепкова Ирина
evk-s@bk.ru

[specialist]

Сообщение от Irina1234567

Будет ли данная операция для целей исчисления НДС считаться взаимозачетом (т.е. надо ли перечислять друг другу суммы НДС)? Каким документом оформлять проведение подобной операции?

Федеральным законом от 22.07.05 №119-ФЗ в главу 21 НК РФ введена норма об обязательном перечислении НДС денежными средствами с оформлением отдельных платежных поручений в случаях осуществления товарообменных операций, при зачетах взаимных требований, а также при использовании в расчетах за реализуемые товары (работы, услуги) ценных бумаг (п.4 ст.168 НК РФ).
Т.е. сумму НДС при условии взаимозачета по разным договорам перечислить друг другу придется, а оформляется все обыкновенным документом о произведении взаимозачета, подписанным обеими сторонами.