НДС с услуг, оказанных нерезидентном, на территории РФ

[Елена_бухг]

Спасибо. Все так и сделаю.

[Наталья Громова]

Не могу опять никак разобраться..
Та же ситуация:
оплачиваем услуги нерезеденту. Переводим ему 13/05/14 100% 10000 евро. 13/05/14 оплачиваем НДС в бюджет как налоговые агенты 1800 евро по курсу 45- 81000 рублей.
Поступление товаров и услуг у нас 26/05/14.
Курс 46. Делаем сф на 1800 евро по курсу 46 = 82800 рублей.
Получается заплатили 81000 рублей, а начислили 82800.
Куда деть 82800-81000=1800 рублей НДС, который висит на 19 счете..

Заранее спасибо за ответ

[Entry]

Наталья Громова, вы делаете сч.ф по тому курсу, по которому платили 13.05.14г.
И потом, когда вы получили услуги 26.05.14г, курс у вас уже не меняется. Он фиксируется на дату получения аванса и больше не пересчитывается.
Т.е у вас уже нет разниц между суммой оплаты и стоимостью услуги, если была предоплата.

[Наталья Громова]

Спасибо!! 1С8 сама правильно посчитала...а Я что-то мудрить начала...

[NazAnna]

Добрый день!
Помогите бухгалтеру Крыма разобраться по вопросу.
Предприятие "А" зарегистрировано по рос. закон. на территории РФ приобретает услуги у нерезидента предприятия "В" .
Пред. "А" является налоговым агентом по уплате НДС.
Акт о предоставление услуг - 31.08.2014г., а оплата пред. "В" будет произведена в январе 2015г,
Вопрос в выписке счета -фактуры.
Счет-фактура будет от 31.08.2014г.и будет храниться в журнале учета выставленных( полученных) счетов-фактур, а в книгу продаж будет занесен непосредственно в момент перечисления денежных средств нерезиденту и в книгу покупок на дату возникновения права на налоговый вычет ( по уплате суммы налога)?
Или Счет- фактура будет составлен датой перечисления денежных средств нерезиденту/уплате налога?

[Гарант]

тоже интересно

[Наталья Громова]

Я выставляю СФ в момент перечисления средств нерезиденту...У налоговой пока вопросов не было с такими сф...

[Entry]

По п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты (частичной оплаты) сч.ф выставляются в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) либо с момента получения сумм оплаты (частичной оплаты).
Отдельно срок выставления сч.ф налоговыми агентами, указанными в п. 2 и п. 3 ст. 161 НК РФ, не установлен.

На практике считается, что налоговый агент обязан составить сч.ф в течение 5 дней с момента осуществления оплаты (независимо от того, была ли предоплата или оплата уже принятых на учет товаров, работ или услуг).

Можно еще посмотреть Письмо ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@ на эту тему.

[NazAnna]

Насколько я поняла. Если оплата нерезиденту/уплата налога будет в январе 2015г., то и счет-фактура будет январем.

[Entry]

Да, все верно - налог уплачивается вместе с платежом Нерезиденту и сч.ф выставляется в этом же периоде. Чтобы не путаться и не пропустить момент, удобно выставить сч.ф этой же датой т.е датой платежа.
В вашем случае все будет январем 15г.

[NazAnna]

Спасибо за помощь!

[Наталья Громова]

Подскажите, если кто -то сталкивался,
когда мы отплачиваем НДС как налоговые агенты за услугу, оказанную нам не резидентом (перечисляем НДС в бюджет) в момент оплаты контрагенту.
Этот НДС у нас, соответственно, попадает в книгу продаж.
А возместить мы его можем?
И если можем, то на основании каких документов?

Заранее спасибо за ответ.

[Наталья Громова]

Сообщение от Entry

Наталья Громова, вы делаете сч.ф по тому курсу, по которому платили 13.05.14г.
И потом, когда вы получили услуги 26.05.14г, курс у вас уже не меняется. Он фиксируется на дату получения аванса и больше не пересчитывается.
Т.е у вас уже нет разниц между суммой оплаты и стоимостью услуги, если была предоплата.

Еще такой вопрос:
обратная ситуация: Нам не резидент 03/07/14 оказал услугу на 11800 евро, в т.ч. НДС 11800. 03/07/14 курс 40. Получается Начисляем НДС Д19 К76 1800*40=72000 рублей.

А оплачиваем мы не резеденту 15/07/14. И , соответственно, НДС тоже платим в бюджет 15/07/14. Но уже по курсу 41. И СФ выставляем этой же датой. Д76 К68 -1800*41=73800. Платим Д68 К51 -73800..

Получается разница между НДС 72000 от 03/07/14 (во время получения услуги) и 73800 от 15/07/14 (во время оплаты). Куда ее девать? На 91 счет, что ли списывать?

Заранее спасибо за ответ

[Entry]

Сообщение от Наталья Громова

Подскажите, если кто -то сталкивался,
когда мы отплачиваем НДС как налоговые агенты за услугу...

НДС включаем в строку 210 декларации, раздел 3.
Налог подлежит зачету, если одновременно выполняются следующие условия:
- товары оприходованы (работы выполнены, услуги оказаны);
- купленные ценности (работы, услуги) необходимы в деятельности, облагаемой НДС;
- сумма налога фактически перечислена в бюджет.

[Наталья Громова]

А в книгу покупок он попадает? Этот НДС?
Если да, то какой операцией. В книгу продаж- мы сф делаем, как налоговый агент..А как в книгу продаж по попасть?
Правильно я понимаю, что если НДС с услуг уплачен, мы эти услуги оприходовали, перепродали и заплатили с них НДС. Налоговая никаких других документов не может у нас просить..Там, например, а является ли не резидент налогоплательщиком у себя в стране, или сф, выставленную нам не резидентом?

Просто я у кого не спрошу, никто не возмещает этот НДС, уплаченный с услуг...

[Entry]

Сообщение от Наталья Громова

А в книгу покупок он попадает? Этот НДС?
Если да, то какой операцией. В книгу продаж- мы сф делаем, как налоговый агент..А как в книгу продаж по попасть?
Правильно я понимаю, что если НДС с услуг уплачен, мы эти услуги оприходовали, перепродали и заплатили с них НДС. Налоговая никаких других документов не может у нас просить..Там, например, а является ли не резидент налогоплательщиком у себя в стране, или сф, выставленную нам не резидентом?

Просто я у кого не спрошу, никто не возмещает этот НДС, уплаченный с услуг...

У нас декларация по НДС заполняется исключительно на основании книги покупок и продаж. Поэтому этот НДС включаем и туда и туда, сч.ф раньше делали в 2 экз, а сейчас т.к журнал общий, можно и в 1 экз.
Если бы резидент был зарегистрирован в РФ и следовательно имел ИНН или по НК РФ мы бы не были налоговым агентом при приобретении, например, образовательных услуг у нерезидента на территории нерезидента, то этот НДС бы не платили автоматом. Тут вряд ли будут проверять т.к ошибиться трудно и нам явно не выгодно платить НДС и делать лишние проводки в учете.
А проверяют именно соблюдение условий на вычет: оприходовали, препродали с НДС, уплатили налог и корректно его исчислили, правильно отразили в декларации и в пп статус составителя 02 указали.
Всегда возмещали и импортный НДС и НДС налоговый агент и никаких проблем не было.

[Entry]

Сообщение от Наталья Громова

А в книгу покупок он попадает? Этот НДС?
Если да, то какой операцией. В...

В 1С БП 8.2 так:

Начислен НДС при исполнении обязанностей налогового агента 19.03 76.НА - документ Поступление тов и услуг.
В договоре установите флажок Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС - Нерезидент (пп. 2 и 5 ст. 161 НК РФ).
Обобщенное название для сч.ф можно указать - Услуги, приобретенные у иностранного лица.
Начисление НДС налоговым агентом 76.НА 68.32 делаем сч.ф выданный на основании списания с р\с. Можно и через обработку Покупка - Ведение книги покупок - Регистрация счетов-фактур налогового агента. Вид сч.ф должен быть - налоговый агент.
Регистрация оплаты НДС в бюджет 68.32 51 - делаем пп.
НДС принят к вычету 68.02 19.03 - формируем запись в книгу покупок.
Покупка - Ведение книги покупок - Формирование записей книги покупок - Вычет НДС по налоговому агенту.

[Наталья Громова]

Спасибо вам огромное, разобралась

[Наталья Громова]

Никак у меня не закончится эта история с НДС налогового агента..
Если я уплатила НДС с услуг в 3 квартале, могу я к зачету принять в этом же квартале...А то я стала декларацию проверять при загрузке через программу электронной сдачи отчетности. а программа выдает мне предупреждение:" Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами в отношении иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков (коды 1011711, 1011712), имеют право на вычет НДС в отчетном периоде (стр. 210 гр. 3 разд.3) в пределах суммы налога, уплаченного в предыдущем периоде (периодах)."
Получается, НДС, уплаченный в этом квартале, я могу принять к вычету только в следующем...
А где это в кодексе написано?
Что- то я запуталась..
Помогите, пожалуйста..

[Entry]

Право на вычет суммы НДС у налогового агента, приобретающего услуги (работы), возникает в том налоговом периоде, в котором услуги (работы) приняты к учету и сумма НДС фактически уплачена в бюджет (письма Минфина России от 13.01.2011 № 03-07-08/06, от 29.11.2010 № 03-07-08/334, от 05.03.2010 № 03-07-08/61). При этом существует альтернативная точка зрения ФНС России, согласно которой заявление к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом за иностранца, должно производиться в налоговом периоде, следующем за периодом уплаты НДС (письма ФНС России от 07.09.2009 № 3-1-10/712@, от 07.06.2008 № 3-1-10/81@).
Любое ПО по более жесткому сценарию работает, чтобы избежать рисков максимально.
Посмотрите письма и выберите, какая позиция вам ближе. В Кодексе однозначной трактовки нет.