Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Вес`на]

Сообщение от Аланда

В общем,это мои мысли на тему.... потому что тоже не очень поняла,что же главное в этм письме

а я его вообще не стала читать У меня есть производство с длительным циклом, но руководство организации предпочитает платить НДС с аванса и не светиться в налоговой с переносами. Возможно это актуально только для крупных "заводов, газет, пароходов" с миллиардными оборотами

[Среда]

Сообщение от Вес`на предпочитает платить НДС с аванса и не светиться в налоговой с переносами. Возможно это актуально только для крупных это если есть чем платить... и потом если на возмещение не попасть... мы вот совсем не крупные, но как перечислят аванс...

[Вес`на]

Сообщение от Йожык это если есть чем платить. по 1/3 в месяц находятся всегда Сообщение от Йожык и потом если на возмещение не попасть... перенеси вычеты на другой квартал, НК теперь это позволяет

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

об ответственности при не предоставлении сведений по встречной проверке т.е = сведений о контрагенте считай.

Меня за это, то ли год назад, то ли два года назад оштрафовали на 5 тыр.

[Entry]

Сообщать об участии в российских организациях нужно по-новому

С 12 сентября организации и ИП вместо формы С-09-2 "Сообщение об участии в российских и иностранных организациях" должны будут сдавать в ИФНС уведомление по форме С-09-6 «Сообщение об участии в российских организациях».

Источник: Приказ ФНС от 11.08.2015 № СА-7-14/345@ ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=185299 )

Это нововведение связано с тем, что не так давно была введена отдельная форма сообщения об участии в иностранных организациях, и существование единого бланка утратило свою актуальность.

Организации и предприниматели должны представить сообщение об участии в российской организации в свою налоговую инспекцию в течение месяца со дня начала участия, если доля такого участия больше 10% ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=180995&div=LAW&dst=1069,0&rnd=0.6878417772555961 ).Исключение составляет участие в ООО и хозяйственных товариществах – в этом случае ИФНС уведомлять не нужно.

[Таинственная Незнакомка]

Расходы на оплату VIP-залов не являются обязательными платежами за услуги аэропортов, поэтому на компенсацию таких расходов, выплаченную командированным работникам, страховые взносы начисляются в общем порядке. К такому выводу пришел Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении от 07.08.15 № Ф03-3138/2015.

[Entry]

С иностранцем, работающим дистанционно, трудовой договор заключить не получится

Это касается случаев, когда дистанционный работник для выполнения трудовых обязанностей не собирается покидать пределов своей страны.

Источник: Письмо Минтруда от 07.08.2015 № 17-3/В-410

Все дело в том, что в соответствии с ТК РФ работодатель обязан обеспечить дистанционному работнику безопасные условия и охрану труда. Однако российские нормы трудового права действуют только на территории нашего государства, т.е., заключив трудовой договор с иностранцем-дистанционщиком, работодатель просто не сможет исполнить перед ним свои обязательства, что будет являться нарушением закона. Поэтому если работодатель заинтересован именно в этом работнике, то с ним следует заключить ГПД.

При этом важно помнить, что выплаты сотруднику, в рамках такого договора, страховыми взносами не облагаются.

[Вес`на]

Ошибку можно отразить в отчетности за текущий период, только если в нем получена прибыль
Такое правило применяется при условии, что ошибка привела к переплате налога на прибыль. Если по итогам текущего отчетного или налогового периода получен убыток, то базу пересчитывают за период, в котором произошла ошибка.
Документ: Письмо Минфина России от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067

[ptihka]

Если у некоммерческой организации нет доходов и расходов, подается упрощенная декларация

Чтобы подать налоговую декларацию в упрощенной форме, у некоммерческой организации (НКО) не должно быть доходов и расходов за налоговый период. По мнению Минфина, так нужно трактовать отсутствие у НКО обязательств по уплате налога. Согласно НК РФ упрощенную декларацию подают, если этих обязательств нет.

Документ: Письмо Минфина России от 19.08.2015 N 03-03-06/4/47832

[Таинственная Незнакомка]

спасибо большое!

[Таинственная Незнакомка]

ptihka, а само письмо можешь выложить?! Я не понимаю, если есть членские взносы, то есть есть обороты по кассе/р/с, то все равно единая упрощенная?

[ptihka]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

ptihka, а само письмо можешь выложить?!

П и с ь м о
19.08.2015
№ 03-03-06/4/47832

Вопрос: О представлении некоммерческими организациями декларации по налогу на прибыль при отсутствии налоговой базы.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос о представлении некоммерческими организациями декларации по налогу на прибыль организаций при отсутствии налоговой базы и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 289 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном данной статьей.

При этом положениями пункта 2 статьи 289 НК РФ определено, что некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода, которым согласно статье 285 НК РФ признается календарный год.

По мнению Департамента, положения пункта 2 статьи 289 НК РФ применяются в том случае, если некоммерческая организация за налоговый период не имела доходов (расходов), учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

В противном случае представление некоммерческими организациями декларации по налогу на прибыль организаций производится в общеустановленном порядке.

Одновременно сообщаем, что направляемое письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

И.о. директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

А.С.КИЗИМОВ

[Entry]

Известить регистрирующую ИФНС о выходе участника из ООО можно и позже срока

По крайней мере, если вы сделаете это с опозданием, то инспекция-регистратор не вправе отказать вам в регистрации изменений, связанных с переходом к Обществу доли покинувшего ее участника.

Источник: п.1.2.2. Письма ФНС от 01.07.2015 №СА-4-14/11453 ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=185339 )

А все по причине того, что перечень ситуаций, в которых ИФНС вправе отказать в регистрации, закрытый ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182690&div=LAW&dst=114,0&rnd=0.5425253430198624 ), и нарушение срока подачи документов, необходимых для внесения изменений в сведения о юрлице, в нем не значится.

Cообщить регистрирующей инспекции о переходе к ООО доли выбывшего участника нужно в течение месяца со дня такого перехода ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182105&div=LAW&dst=152,0&rnd=0.5742154317336292 ).

[Таинственная Незнакомка]

Sevil, из бюджетников мы с Архимедом тут вдвоем в теме тусим, целевая аудитория не та, не распинайтесь попусту!

[Sevil]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Спасибо за информацию!
Может быть, можете подсказать где форум бюджетных сотрудников? Чтобы они смогли улучшить свои знания в бухучете)

[Arhimed.]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

из бюджетников мы с Архимедом тут вдвоем в теме тусим, целевая аудитория не та, не распинайтесь попусту!

причём я приехать не смогу - мене из дурдому гестаповского не выпустят !

[Таинственная Незнакомка]

нового правда ничего, чистый здравый смысл:

Если помещение отремонтировано до заключения договора аренды, затраты не учитываются
До заключения такого договора организация не является арендатором. Отметим, если был заключен предварительный договор аренды, то данные расходы учитываются при расчете налога на прибыль. К этому выводу пришел ФАС Московского округа.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 30.07.2015 по делу N А71-9586/2014


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-09-07.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[ptihka]

Фирму нельзя наказывать из-за обвинения директора ее контрагента в фиктивных сделках
По результатам выездной проверки инспекторы доначислили обществу налог на прибыль, НДС, пени и штраф, предъявив обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды.

Одним из главных доводов чиновников был факт нахождения генерального директора контрагента общества под стражей по обвинению в заключении фиктивных сделок. Однако арбитры этот довод во внимание не приняли, отметив, что спорные сделки с обществом в настоящем деле не будут являться предметом судебного разбирательства в уголовном судопроизводстве с участием указанного гражданина.

В итоге судьи пришли к выводу, что контролерами не представлено доказательств нереальности оказания услуг обществу его контрагентом, отсутствия проявления обществом должной степени осмотрительности.
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.08.2015 № Ф05-9840/2015)

[Таинственная Незнакомка]

Если сотрудник ждал свой рейс в VIP-зале за счет работодателя, то нужно начислить страховые взносы

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 7 августа 2015 г. № Ф03-3138/2015

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 7 августа 2015 года № Ф03-3138/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 05 августа 2015 года. Полный текст постановления изготовлен 07 августа 2015 года.

Арбитражный суд Дальневосточного округа в составе:

Председательствующего судьи: Брагиной Т.Г.

Судей: Котиковой Г.В., Луговой И.М.

при участии:

от заявителя: ООО «ЛЮР» - представитель не явился;

от управления ПФР в г. Хабаровске и Хабаровском районе Хабаровского края - представитель не явился;

отделения ПФР по Хабаровскому краю - Буранов А.Р., представитель по доверенности от 01.03.2013 №09-20/3195;

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «ЛЮР»

на постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 14.05.2015

по делу №А73-15950/2014

Арбитражного суда Хабаровского края

Дело рассматривали: в суде первой инстанции судья Серга Д.Г., в апелляционном суде судьи: Вертопрахова Е.В., Сапрыкина Е.И., Швец Е.А.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ЛЮР» к управлению Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в г.Хабаровске и Хабаровском районе Хабаровского края, отделению Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) по Хабаровскому краю

о признании недействительными решений

Общество с ограниченной ответственностью «ЛЮР» (ОГРН 1022701194350, место нахождения: 680020, Хабаровский край, г.Хабаровск, пер. Дзержинского, 10а-6, далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением к управлению Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в городе Хабаровске и Хабаровском районе Хабаровского края (ОГРН 1032700309443, место нахождения: 680030, Хабаровский край, г.Хабаровск, ул.Слободская, 27, далее – управление ПФР, Пенсионный фонд, Фонд), отделению Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) по Хабаровскому краю (ОГРН 1032700296859, место нахождения: 680013, Хабаровский край, г.Хабаровск, ул.Ленина, 27, далее – отделение ПФР) о признании недействительными их решений, соответственно, от 17.09.2014 №155 и от 31.10.2014 №30.1-21/20 и об обязании управления ПФР вернуть уплаченные обществом штраф, недоимку, пени.

Решением суда от 16.03.2015 заявленные требования удовлетворены со ссылкой на то, что компенсация расходов работника на оплату услуг за пользование им VIP-залом аэропорта подлежит отнесению к командировочным расходам в силу локального нормативного акта общества и не подлежит обложению страховыми взносами в соответствии с частью 2 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон №212-ФЗ).

Постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда от 14.05.2015 решение суда отменено, в удовлетворении требований отказано.

Отменяя решение суда первой инстанции, суд апелляционной инстанции исходил из того, что спорные выплаты не относятся к сборам за услуги аэропортов, поскольку они не поименованы в Перечне аэронавигационных и аэропортовых сборов, тарифов за обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации, утвержденном Приказом Минтранса России от 02.10.2000 №110 «Об аэронавигационных и аэропортовых сборах, тарифах за обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации».

В кассационной жалобе, поданной в Арбитражный суд Дальневосточного округа, общество приводит доводы о неправильном применении судом второй инстанции норм материального права, в связи с чем просит отменить постановление суда апелляционной инстанции от 14.05.2015 с оставлением в силе решения суда от 16.03.2015.

Заявитель кассационной жалобы произведённые командированному работнику выплаты по компенсации стоимости услуг VIP-зала аэропорта полагает освобождёнными от начисления страховых взносов в силу статей 166, 168 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) и локального нормативного акта (приказа директора организации от 10.01.2012 №01).

Управление и отделение ПФР в отзывах на жалобу с изложенными в ней доводами не согласились, предлагают жалобу оставить без удовлетворения, постановление апелляционного суда – без изменения как законное и обоснованное.

Управление ПФР в ходатайстве от 04.08.2015 №14-25/615 просило рассмотреть дело без участия своего представителя.

Общество явку своего представителя в судебное заседание не обеспечило, хотя надлежащим образом извещено о месте и времени рассмотрения жалобы.

Законность, обоснованность судебного акта проверены по основаниям и в порядке, предусмотренным статьями 273, 284, 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Выслушав пояснения представителя отделения ПФР, ознакомившись с письменными доказательствами, обсудив обстоятельства дела, доводы кассационной жалобы и отзывов на нее, суд кассационной инстанции не находит оснований для её удовлетворения.

По материалам дела судом установлено, Пенсионным фондом проведена выездная проверка общества по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2011-2013 годы, по результатам которой составлен акт от 26.08.2014 №256 дсп.

С учётом рассмотренных возражений общества по акту проверки Фондом принято решение от 17.09.2014 №155 о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской федерации о страховых взносах.

Основанием для принятия решения явился вывод Фонда о том, что в нарушение статей 7, 8, 9 Закона №212-ФЗ общество в 2012 году не включило в базу для начисления страховых взносов сумму компенсации расходов работника по оплате услуг зала повышенной комфортности аэровокзала в общей сумме 21 000 руб.

Решением отделения ПФР от 31.10.2014 №30.1-21/20 решение управления ПФР от 17.09.2014 №155 оставлено в силе.

Не согласившись с указанными решениями управления и отделения ПФР, общество обратилось с настоящим заявлением в арбитражный суд.

Согласно части 1 статьи 7 Закона №212-ФЗ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

В части 1 статьи 8 Закона №212-ФЗ указано, что база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – организаций, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона №212-ФЗ.

Частью 2 статьи 9 Закона №212-ФЗ определено, что при оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.

Из положений статей 15, 56, 129, 164 ТК РФ следует, что в состав выплат и вознаграждений, произведенных в рамках трудовых отношений, подлежат включению все суммы, выплата которых в качестве вознаграждения и поощрения за труд и его результаты предусмотрена законодательством, коллективным договором и иными локальными актами, трудовым договором, включая компенсации и вознаграждения, не перечисленные в статье 9 Закона №212-ФЗ.

Возмещение расходов в служебных командировках предусмотрено статьями 164, 165, 167, 168 ТК РФ. В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 64 Воздушного кодекса Российской Федерации, пунктом 5.2.2. Положения о Министерстве транспорта Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.2004 №395, установлены Правила формирования и применения тарифов на регулярные воздушные перевозки пассажиров и багажа, взимания сборов в области гражданской авиации, утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 25.09.2008 №155, и Перечень аэронавигационных и аэропортовых сборов, тарифов за обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации, утвержденный приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 02.10.2000 №110.

Плата за пользование VIP-залом указана в пунктах 4.6.1. и 4.6.2. указанного Перечня в качестве тарифов за специальное обслуживание пассажиров.

Согласно статье 100 Федеральных авиационных правил «Общие правила воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей», утвержденных приказом Минтранса России от 28.06.2007 №82, данные услуги являются дополнительными, связанными с повышением комфортности для пассажиров аэропорта. Плата за дополнительные услуги повышенной комфортности является элементом провозной платы, но не включается в пассажирский тариф.

Таким образом, правильным является вывод суда апелляционной инстанции о том, что расходы работника по оплате услуг за пользование им VIP-залом аэропорта (если использование VIP-зала не предусмотрено действующим законодательством) относятся к иным компенсируемым работодателем командировочным расходам, не перечисленным в статье 9 Закона №212-ФЗ.

Следовательно, на стоимость указанных услуг аэропорта, компенсируемых командированным работникам, страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке, так как указанные услуги не входят в Перечень аэронавигационных и аэропортовых сборов, тарифов за обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации, утвержденный Приказом Минтранса России от 02.10.2000 №110 «Об аэронавигационных и аэропортовых сборах, тарифах за обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации», и не являются обязательными.

При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения кассационной жалобы и отмены постановления суда апелляционной инстанции не имеется.

Руководствуясь статьями 284, 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Дальневосточного округа

ПОСТАНОВИЛ:

постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 14.05.2015 по делу №А73-15950/2014 Арбитражного суда Хабаровского края оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

[свернуть]

[Влад_]

Таинственная Незнакомка, не повтор? http://www.glavbyh.ru/showpost.php?p=1040209&postcount=1077